2009～2010学年第二学期长沙理工大学试题
课程名称：税务会计 专业层次：会计专业 考试方式：开卷
一、单项选择题
1．纳税人跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在（ B ）纳税。
Ａ．主管税务机关所在地 Ｂ．开采地 Ｃ．下属生产单位所在地 Ｄ．核算单位所在地 ２．市区某企业本月进口货物缴纳增值税20万元，关税80万元，在国内销售产品缴纳增值税40万元，消费税70万元,补缴上月应纳增值税5万元，该企业本月应纳城市维护建设税为（ ）万元。
Ａ．8.05 B．15.05 C．9.45 D．7.7 3．下列项目中，不缴纳土地使用税的是（ ）。
A．校办工厂用地 B．市政街道绿化用地 C．学校食堂对外营业的餐馆用地 D公园茶社用地 4．下列情况免征房产税的是（ ）。
A．个人拥有的经营用房 B．个人出租的房屋 C．个人自住用房 D．公元餐饮部用房 5．购买、继承、赠与所书立的股权转让书据,均以（ ）实际成交价格为依据,由双方当事人分别缴纳印花税。
A．股权实际转让时证券市场当日 B.转让书据书立时证券市场当日 C.股权实际转让时证券市场次日 D.由双方商定日期证券市场的 6．契税实行地区差别幅度比例税率，税率范围为（ ），具体执行税率由省级人民政府确定。 A．3%——6% B.4%——5% C.3%——5% D.5%——8%
7．对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或受理后超过复议期限不作答复的，纳税人和其他税务当事人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（ ）内，依法向人民法院提起行政诉讼。 A.10日 B.15日 C.20日 D.一个月
8．某自行车厂2009年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进外购材料的进项税额为10万元。该厂2月份还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者。则该企业2月份应纳增值税为（ ）。
A.27500元 B.2000元 C.36000元 D.70000元 9．关于委托加工应税消费品的概念，下列表述正确的是（ ）。
A.由委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料收取加工费加工的应税消费品 C.由受托方以委托名义购进原材料生产的应税消费品
D.由受托方卖给委托方的原材料为主要材料生产的应税消费品 10．某商业银行2000年3月份取得贷款利息100万元，支付借款利息40万元，该企业应纳营业税为（ ）。 A．8万元 B.10万元 C.4.8万元 D.5万元 11．在计算企业所得税时，下列处理方法正确的是（ ）。
A.保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年的应纳税所得
B.纳税人按国家规定为特定工种职工支付的法定人身安全保险，在计算应纳税所得额时，只能扣除一定比例的保险费
C.纳税人的捐赠支出不超过年应纳税所得额的12%的部分允许税前扣除 D.国库券、国家金融债券利息免纳企业所得税
12．在计算企业所得税时，不应计入应纳税所得额的是（ ）
A．股票转让净收益 B.企业发行股票时，发行价格高出股票面值的溢价部分 C．企业在筹办期间取得的非生产性经营收入
D.企业的应付未付款，债券人逾期两年未要求偿还
13．刘某每月工资2000元，12月份除取得该工资外，还有全年奖金3000元，那么刘某应缴纳的个人所得税为（ ）。
A．0元 B.325元 C.450元 D.375元 14．出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格扣除出口关税后的余额为关税完税价格，其计算公式为（ ）。
A．关税完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率） B. 关税完税价格=离岸价格/（1-出口关税税率） C．关税完税价格=离岸价格/出口关税税率 D. 关税完税价格=到岸价格/（1+出口关税税率） 15．被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起（ ）内向原登记税务机关申报办理税务登记。
A．15天 B.30天 C.60天 D.3个月
二、多项选择题
1．下列关于税收法律级次的说法，正确的是（ ）。
A． 没有税收法律、法规的明确授权，地方政府无权自定税收规章 B． 税收法律、法规、规章都要服从国家宪法 C． 税收法规从属于税收法律和税收规章
D． 财政部国家税务总局有权制定税收部门规章 2．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）
A．进口原油 B.天然原油 C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气 3．下列属于免征城镇土地使用税的项目有（ ）
A．用于水产养殖业的生产用地 B.农副产品的加工用地
C．名胜古迹内管理单位的办公用地 D.水产养殖业内养殖人员的生活用地 4．下列关于车船使用税的计税依据说法正确的是（ ）
Ａ．载货汽车以总吨位为计税依据 Ｂ．载货汽车以净吨位为计税依据 Ｃ．载人汽车以辆为计税依据 Ｄ．机动船以载重吨位为计税依据 ５．印花税的纳税办法按照税额大小，贴花次数等，可分为（ ）。
Ａ．自行贴花 Ｂ．汇贴或汇缴 Ｃ．委托代缴 Ｄ．源泉扣缴 ６．下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。
Ａ．出售国有土地使用权 Ｂ．出让国有土地使用权 Ｃ．出租城市房地产 Ｄ．交换城市企业房地产 ７．下列关于税务行政处罚，说法不正确的有（ ）。
Ａ．主体只能是各级税务机关 Ｂ．管辖实行行为发生地原则，又乡镇以上的税务机关管辖 Ｃ．对其结果有争议的，必须通过行政复议，均不得直接向人民法院提起诉讼
Ｄ．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起１５日内缴纳罚款
8．下列经营行为属于兼营非应税劳务行为的有（ ）．
Ａ．某摩托车厂将自产摩托车以物易物，换取某电视机厂的电视机
Ｂ．某商场既批发零售商品，又开办饮食店 Ｃ．某农机厂生产销售农机，同时代办运输业务 Ｄ．某自来水厂另开一家不单独核算的饮食店
9．下列各选项中，属于可以不纳消费税的情况有（ ）． Ａ．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的
Ｂ．烟酒专卖店销售烟酒 Ｃ．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 Ｄ．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
10．关于营业额的确定，下列选项正确的有（ ）．
Ａ．金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 Ｂ．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额 Ｃ．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 Ｄ．人民银行的贷款业务以贷款利息为营业额
11．下列计算企业所得税时有关税务处理正确的是（ ）．
Ａ．企业发生的新产品、新技术、新工艺研究开发费用的扣除不受比例的限制，而且还可以以实际发生额的50%，直接抵扣当年度应纳所得税
B．除粮食、薯类白酒的广告费不允许扣除外，其他广告费均可扣除
C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失可计入企业应纳税所得额 D．企业享受的直接减免和即征即退的税额，应并计入企业当年利润征收企业所得税 12．计算外商投资企业所得税时，下列处理方法正确的是（ ）
A． 外国企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满12
个月的会计年度为纳税年度 B． 企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益 C． 外商投资企业向其关联企业支付的管理费不得列支
D． 外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外取得的净收益暂免缴企业所得
税
13．下列各项所得中，免纳个人所得税的有（ ）
A．保险赔款 B.个人领取的原提存的住房公积金 C.教育储蓄存款利息 D．国家发行的金融债券利息
14．下列选项中，进口货物价格中已包括且单独计价，可以从关税完税价格中扣除的有（ ） A．进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 B.工业设施类货物进口后安装费用 C．货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金 D.卖方支付给买方的正常回扣 15．须经县以上税务局（分局）局长批准的涉税事项有（ ）
A．延期办理纳税申报 B.申请延期纳税 C.实行税收保全 D.采用税收强制执行措施
三、判断题
1．纳税人出口资源税的应税产品的，在退（免）增值税的同时，也应退（免）资源税。（ ） 2．凡是按我国税法规定缴纳“三税”的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。（ ） 3．以房产投资，取得固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计缴房产税。（ ） 4．纳税人新购置车船使用的，从购置使用的下月起，发生车船使用税的纳税义务。（ ）
5．同一应税凭证需频繁贴花时经税务机关批准，纳税人可在不超过两个月的期限内汇总缴纳印花税。（ ）
6．纳税人签订房地产转让合同后7日内应向主管税务机关申报交纳土地增值税。（ ）
7．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年或3年以上的免征土地增值税。（ ）
8．对于因征税及滞纳金问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院提起诉讼。（ ）
9．增值税的课税对象是销售货物和提供应税劳务的增值额，计税依据是纳税人销售货物的销售额和提供应税劳务的销售额，所以增值税的课税对象与计税依据不一致。（ ）
10．在应税消费品中，除黄酒和汽油两种产品实行从量定额计税办法外，其他产品都实行从价定率的计税办法。（ ）
11．金银首饰消费税的纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销售款的凭据的当天。（ ）
12．建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额计征营业税。（ ）
13．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损可按税收法规规定的期限弥补，在剩余年限内，由股权重组后的企业，逐年延续弥补。（ ）
14．对从投资的外商投资企业取得的利润（股息）应计入企业的应纳税所得额。（ ）
15．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬的形式取得的稿酬收入，应分别计算应缴纳的个人所得税。（ ）
16．出口货物应交纳的关税以出口货物的离岸价格为计税依据。（ ） 17．关税滞纳金的计算公式为：关税滞纳金=货物完税价格×1%×滞纳天数。（ ） 18．在税收保全期间，税务机关也可采取税收强制措施。（ ）
19．在计算纳税上，纳税人的财务、会计制度或会计处理办法与国务院或税务主管部门有关税收规定相抵触时，应按照国务院或税务有关税收规定计算纳税。（ ） 20．骗取出口退税罪的犯罪主体是指企事业单位和自然人。（ ）
四、计算及帐务处理题
1．某公司（增值税一般纳税人）某月发生下列经济业务：
（1）开展以旧换新业务，收购旧货价款12万元，销售新货价值总计120万元（含税）； （2）购进固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税率为17%；
（3）公司为促销委托一加工厂加工制作了一批广告性质的礼品，随同货物赠送给购货人，材料成本为25万元，加工单位开具的专用发票上注明的价款为5万元； （4）公司当月为购货方送货收取的运输费共计10万元。 请计算该公司当月应纳增值税税款并做出有关分录.
2．某进出口公司进口一批消费税应税货物,境外口岸离岸价折算成人民币为3000万元,支付运费30万元,保险费60万元,这批货物适应17%的增值税税率,10%的进口关税税率,30%的消费税税率.货物到达我国口岸后,海关填发了税款缴纳证,但该公司因故自海关填发税款缴纳证的次日起第十天才缴纳税款.
请分别计算该公司应纳（1）关税.（2）消费税.（3）增值税.（4）关税滞纳金,（5）做出有关分录.
3. 某生产性外商投资企业开业即获利,5年均有盈利,但5年后的2008年起,连续两年发生亏损,2009年经税务机关查帐核实,发现了以下几个问题: （1）该外商投资企业的原材料从其总公司购进,价格在2008年之前为100元∕箱,而2008年为140元∕箱;
（2）产品由总公司销售,价格由2008年之前的20元∕件下降为15元∕件; （3）2008年接受总机构的劳务加工产品,公支付工资20万元,而按以前标准计算的工资应为14万元 （4）2008年向总机构拆借资金100万元,支付利息20万元,而同期国际金融市场融资利率为10%.
请按税法有关规定分析该外资企业发生亏损的原因,并提出调整的方法.假设2008年度,该企业应纳税所得额为–30万元,进口原材料2000箱,销售产品10万件,在2009年初出年报批准报出之前（资产负债表日后事项）计算调整后的应纳税所得额并作出有关调整分录.
五、问答题
1. 简述所得税会计中资产负债的计税基础及暂时性差异. 2. 土地增值税有什么特点其开征的目的是什么?
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