会计科目使用说明
一、 资产类
101 现金
本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 10101 库存现金
本科目核算本社的库存人民币。
10102 运送中外币现金
本科目核算本社运送中的外币现金。
10103 库存外币
本科目核算本社的库存外币。
10104 运送中现金
本科目核算本社运送中的人民币现金。
103 贵金属
本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。
购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
110 存放中央银行准备金存款（总行专用）
本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。
存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
111 存放中央银行特种存款
本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
112 缴存中央银行特种存款
本科目核算本社按规定缴存中国人民银行的特种存款。
凡本社按规定向中国人民银行缴存或调整特种存款，用本科目核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
113 划缴中央银行财政存款（总行专用）
本科目核算本社按规定向中国人民银行缴存（调整）的财政存款。
调增时，借记本科目，贷记有关科目；调减时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
114 存放同业清算款项
本科目核算本社因资金往来结算需要存放于境内其他金融机构的款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
115 存放同业一般款项（总行专用）
本科目核算本社存放于境内其他金融机构的除清算款项以外的其他款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
118 上存系统内款项（总行专用）
上存总部备付金 上存总部定期存款
120 拆放同业（总行专用）
本科目核算本社拆借给境内其他金融机构的短期资金。
拆出时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12001拆放金融性公司
本科目核算本社拆借给境内金融性公司的短期资金。
12002 拆放商业银行
本科目核算本社拆借给境内商业银行的短期资金。
12003 拆放政策性银行
本科目核算本社拆借给境内政策性银行的短期资金。
121 拆放境外同业（总行专用）
本科目核算本社拆借给境外金融机构的资金。
拆出时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
122 个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面的贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款种类和客户进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12201短期个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的期限在一年以内（含一年）的个人消费贷款。
12202中长期个人消费贷款
本科目核算本社发放给个人的期限在一年以上的个人消费贷款。
123 短期信用贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12301工业短期信用贷款
本科目核算本社发放给工业企业的短期信用贷款。
12302商业短期信用贷款
本科目核算本社发放给商业企业的短期信用贷款。
12303建筑业短期信用贷款
本科目核算本社发放给建筑业企业的短期信用贷款。
12304农业短期信用贷款
本科目核算本社发放给农业企业的短期信用贷款。
12305私营企业及个体短期信用贷款
本科目核算本社发放给私营企业的短期信用贷款。
12306房地产企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给房地产企业的短期信用贷款。
12307交通运输企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给交通运输企业的短期信用贷款。
12308服务企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给服务企业的短期信用贷款。
12309建筑施工企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给建筑施工企业的短期信用贷款。
12310城建开发企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给城建开发企业的短期信用贷款。
12311投资管理企业短期信用贷款
本科目核算本社发放给投资管理企业的短期信用贷款。
12312其他短期信用贷款
本科目核算本社发放给不属于以上企业的短期信用贷款。
124 短期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12401工业短期保证贷款
本科目核算本社发放给工业企业的短期保证贷款。
12402商业短期保证贷款
本科目核算本社发放给商业企业的短期保证贷款。
12403建筑业短期保证贷款
本科目核算本社发放给建筑业企业的短期保证贷款。
12404农业短期保证贷款
本科目核算本社发放给农业企业的短期保证贷款。
12405私营企业及个体短期保证贷款
本科目核算本社发放给私营企业及个体的短期保证贷款。
12406房地产企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给房地产企业的短期保证贷款。
12407交通运输企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给交通运输企业的短期保证贷款。
12408服务企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给服务企业的短期保证贷款。
12409建筑施工企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给建筑施工企业的短期保证贷款。
12410城建开发企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给城建开发企业的短期保证贷款。
12411投资管理企业短期保证贷款
本科目核算本社发放给投资管理企业的短期保证贷款。
12412其他短期保证贷款
本科目核算本社发放给不属于以上企业的短期保证贷款。
125短期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12501短期抵押贷款
本科目核算本社发放给借款人的短期抵押贷款。
12502短期质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的短期质押贷款。
126中长期信用贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12601技术改造信用贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期信用贷款。
12602基本建设信用贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期信用贷款。
12603银团联合信用贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期信用贷款。
12604中期流动资金信用贷款
本科目核算本社发放给借款人期限在一年以上、三年以内的中期流动资金信用贷款。
12610其他中长期信用贷款
本科目核算本社发放的除以上项目外的中长期信用贷款。
127中长期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12701技术改造保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期保证贷款。
12702基本建设保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期保证贷款。
12703银团联合保证贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期保证贷款。
12704中期流动资金保证贷款
本科目核算本社发放给借款人期限在一年以上、三年以内的中期流动资金保证贷款。
12710其他中长期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期保证贷款。
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12801技术改造抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期抵押、质押贷款。
12802基本建设抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期抵押、质押贷款。
12803银团联合抵押质押贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期抵押、质押贷款。
12804中期流动资金抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上、三年以内的中期流动资金抵押、质押贷款。
12810其他中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期抵押、质押贷款。
129贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
收到未到期的票据时，借记本科目，贷记有关科目；票据到期时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 12901贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本社发放的贷款因借款人到期（含展期后到期）仍未能归还或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付，贴现申请人账户存款余额不足偿还而由本行被动垫付的款项。
当从正常贷款类科目或“贴现”等科目转入本科目时，借记本科目，贷记有关贷款科目；当逾期半年以上（含半年）或已符合呆帐条件时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 13001一般逾期贷款
本科目核算本社发生的一般逾期贷款。
13003呆滞贷款
本科目核算本社发放的逾期在超过半年以上仍未归还的贷款（不含呆账贷款）。
13004呆账贷款
本科目核算本社按财政部有关规定列为呆账的贷款。
131贷款呆帐准备金
本科目核算本社按年末贷款余额的一定比例计提的贷款呆帐准备。
提取或补提呆帐准备时，借记“531提取准备”科目，贷记本科目；调减呆帐准备时，借记本科目，贷记“531提取准备”科目。
发生贷款呆帐损失时，借记本科目，贷记有关贷款科目。
已确认并转销的贷款呆帐，以后年度又收回的，应按收回的金额，借记有关科目，贷记本科目。
本科目是有关贷款科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
本科目设以下二级科目： 13101贷款呆账准备金
13102特别呆账准备金
132进出口押汇
本科目核算本社接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本社开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
支付进出口押汇款时，借记本科目，贷记有关科目；收回押汇款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目 13201出口押汇
本科目核算本社凭联行、代理行开来即期信用证项下跟单汇票，经严格审单相符议付承做的一种短期出口放款。
13202进口押汇
本科目核算国外议付或付款行交来进口信用证项下单据，经审核无误在对外付款对内尚未向开证人收款期间所垫付的款项。
133应收利息
本科目核算本社按权责发生制原则计算的应收未收利息。
当其计算应收利息时，借记本科目，贷记利息收入有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按欠息单位进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 13301贷款应收利息
本科目核算因贷款而发生的应收未收利息。
13302其他应收利息
本科目核算本社除贷款之外的上存、下借应收利息、代理债券应收利息的其他应收未收利息。
13303核销贷款应收利息
本科目核算本社核销贷款应收利息.
134坏帐准备
本科目核算本社按规定对应收利息提取的坏帐准备金。
提取坏帐准备时，借记“531提取准备”科目，贷记本科目。
本科目是应收利息科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
135待摊费用
本科目核算本社短期内不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。如一年以内应待摊的低值易耗品、房屋租赁费等。
发生费用时，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记有关费用科目，贷记本科目。 本科目应按费用的种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
136垫款
本科目核算本社办理对外担保、承兑汇票、开出信用证等业务，因客户不能到期支付而由本行被迫垫付的款项。
发生垫款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按垫款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 13601担保垫款
本科目核算本社办理对外担保业务而发生的垫款。
13602保函垫款
本科目核算本社办理对外开出保函而发生的垫款。
13603信用证垫款
本科目核算本社办理对外开出信用证而发生的垫款。
13610其他垫款
本科目核算本社发生的除担保、保函、信用证垫款以外的其他垫款。
137议付信用证款项
本科目核算本社对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项。 同意议付并支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回议付款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
138买入外币票据
本科目核算本社买入的汇票、旅行支票以及信用卡单据等外币票据。
买入票据时，借记本科目，贷记有关科目；收到票据款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
139其他应收款
本科目核算本社应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
发生其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目
本科目应按款项类别和单位、个人进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 13901业务周转金
本科目核算本社因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金款项。
13902存出保证金
本科目核算本社预付的各种保证金性质的款项。
13903其他应收款
本科目核算本社发生的除以上款项以外的应收款项。
140证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；到合同规定日期反售给其他机构时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14001国家债券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订国家债券回购协议而借出的款项。
14002中央银行债券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订中央银行债券回购协议而借出的款项。
14003其他证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订除以上项目以外的债券回购协议而借出的款项。
141短期债券投资
本科目核算本社购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
购入的各种债券，按照实际支付的价款（包括佣金、印花税等）借记本科目，贷记有关科目。中途出售债券，借记有关科目（实际收到的金额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目。债券到期收回本息，借记有关科目（本息总额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目
本科目应按券别种类或单位进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 14101短期国家债券
本科目核算本社购入国家发行的期限在一年以内（含一年）的短期国家债券投资。
14102短期金融债券
本科目核算本社购入期限在一年以内（含一年）的各种短期金融债券。
14103其他短期债券
本科目核算本社购入其他单位经批准发行的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
142 长期债券投资
本科目核算本社购买的期限在一年以上的长期债券。如购入国库券、国家重点建设债券、金融债券以及其他债券等。
进行债券投资时，按实际支付的价款，借记本科目，贷记有关科目；债券应计的利息，应区别情况处理：面值购入的债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，贷记“投资收益”科目；溢价购入债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，按当期应分摊的价款中的溢价部分，贷记“投资债券溢价”二级科目，按其差额贷记“投资收益”科目；折价购入的债券，按当期应计利息，借记“应计债券利息”二级科目，按当期应分摊的价款中的折价部分，借记“投资债券折价”二级科目，按应计利息和分摊的折价合计数，贷记“投资收益”科目。债券到期收回本息，按本息合计，借记有关科目，按债券本金部分，贷记本科目，按已计利息部分，贷记“应计债券利息”部分，按未计利息部分，贷记“投资收益”科目。
本科目应按券别种类或单位进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 14201投资债券面值
本科目核算本社购买的期限在一年以上的债券面值。
14202投资债券溢价
本科目核算本社长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
14203投资债券折价
本科目核算本社长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
14204应计债券利息
本科目核算本社购入长期债券的应记利息。
143 长期债券投资减值准备
本科目核算本社按规定对以成本与市价孰低计价的长期债券投资计提的减值准备。 提取长期债券投资减值准备时，借记“531提取准备”科目，贷记本科目；冲销提取的长期债券投资减值差额时，借记本科目，贷记“531提取准备”科目。
本科目是有关投资科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
145 其他投资
本科目核算本社按规定对金融机构进行的直接投资。
对外投资时，借记本科目，贷记有关科目；收投资时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
146 投资风险准备金
本科目核算本社为补偿因投资而发生的无法收回的投资损失，而按规定比例提取的投资风险准备金。
提取投资风险准备金，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目。冲减投资风险准备金，借记本科目，贷记“其他营业支出”科目。
发生投资损失时，借记本科目，贷记“投资”等有关科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
149 待处理抵债资产
本科目核算本社因借款人无力偿还贷款以原抵押品或质押品抵偿而使本行拥有处置权的资产，与借款人协商收取的抵偿贷款本息的资产，以及破产和关闭企业用于抵偿债务的资产。
职得抵债资产时，借记本科目，贷记有关科目；处置抵债资产时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按抵债物资种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 14901一年内抵债资产
本科目核算本社以协商方式或经过诉讼程序取得，且自取得之日起一年内（含一年）未变现的抵债资产。
14902逾期抵债资产
本科目核算本社以协商方式或经过诉讼程序取得，且自取得之日起超过一年仍未变现的抵债资产。
151 固定资产
本科目核算本社所有自用的因定资产的原价。
购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记有关科目；购入需要安装的固定资产，先计入“在建工程”科目，安装完毕后交付使用时，再转入本科目。
自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。其他单位投资转入的固定资产，应按投资单位的帐面原值，借记本科目，按确认的价值，贷记“实收资本”科目，按帐面价值大于评估确认的差额，贷记“累计折旧”科目。如确认的价值大于投资单位的原价，应以确认的价值，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
融资租入的固定资产交付使用时，借记本科目，贷记有关科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 接受捐赠的固定资产，按固定资产原值，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按差额，贷记“资本公积”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按净值贷记“待处理财产溢余”科目。 出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产的净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，贷记本科目。 投资转出的固定资产，借记“其他投资”科目，借记“累计折旧”科目，贷记本科目。
盘亏的固定资产，按其净值，借记“待处理财产损失”科目，按已提折旧借记“累计折
旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。
本科目应按固定资产类别进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方，
本科目设以下二级科目： 15101房产
本科目核算本社所有自用的房屋资产的原价。
15102设备类
本科目核算本社所有自用的设备类资产原价。
15103交通工具类
本科目核算本社所有自用的交通工具类原价。
15104其他固定资产
本科目核算本社除以上类别以外的其他固定资产的原价。
152 累计折旧
本科目核算本社固定资产按规定的折旧率计提折旧的累计金额。
本科目为“固定资产”的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
153 固定资产清理
本科目核算本社因出售、报废和毁损等原因转入清理的因定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
出售、报废和毁损等原因转入清理时，应按固定资产净值，借记本科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。
清理过程中发生的清理费用，借记本科目，贷记有关科目。收回出售固定资产的价款，残值价值和变价收入，借记有关科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人承担赔偿的损失，借记“其他应收款”、“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目应按清理的固定资产明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 15301房产类固定资产清理
本科目核算本社因在房产类固定资产清理中所发生的清理费用和清理收入。
15302设备类固定资产清理
本科目核算本社因在设备类固定资产清理中所发生的清理费用和清理收入。
15303交通运输工具清理
本科目核算本社因在交通运输工具清理中所发生的清理费用和清理收入。
15304其他固定资产清理
本科目核算本社除以上类别以外的其他固定资产清理。
154 在建工程
本科目核算本社进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。
发生在建工程支出或按规定预付给承包单位的工程价款，以及工程完工补付工程款时，借记本科目，贷记有关科目，工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。
本科目应按工程项目进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 15401在建营业用房工程款
本科目核算本社在建营业用房的工程款。
15402其他在建工程款
本科目核算其他在建造工程的工程款。
161 无形资产
本科目核算本社长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁、土地使用权和非专利技术等的价值。
本行购入或自行创造并按法律程序申请取得的各种无形资产，应按实际支出借记本科目，贷记有关科目。
其他单位投资转入的无形资产，应按确定的价值借记本科目，贷记“实收资本”。 本行用已入帐的无形资产向外投资，借记“其他投资”科目，贷记本科目。本行向外转让已入帐的无形资产，借记有关科目，贷记本科目。
各种无形资产应分期平均摊销。摊销无形资产时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。 本科目应按无形资产类别进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
162 长期待摊费用
本科目核算本社不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。 发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。 本科目应按费用的种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 16201递延资产
16202其他待摊费用
163待处理财产损失
本科目核算本社在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的缺损等。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 16301待处理出纳短款
本科目核算本社在办理业务中发生的待处理出纳短款。
16302待处理固定资产损失
本科目核算本社盘亏和毁损的各种资产。
16303待处理错帐
本科目核算本社待处理错帐。
16304待处理其他损失
本科目核算本社因自然灾害等非常原因造成的损失。
190 其它资产
本科目核算本社被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼的财产以及其他资产等。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 19001买入票据
19002期收款项
二、负债类
201活期存款
本科目核算本社吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。 活期存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按客户设分户帐进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设以下二级科目： 20101工业存款
本科目核算本社吸收的工业企业活期存款。
20102商业存款
本科目核算本社吸收的商业企业活期存款。
20103建筑业存款
本科目核算本社吸收的建筑业企业活期存款。
20104农业存款
本科目核算本行吸收的农业企业活期存款。
20105私营企业及个体活期存款
本科目核算本社吸收的私营企业及个体活期存款。
20106房地产企业活期存款
本科目核算本社吸收的房地产企业活期存款。
20107交通运输企业活期存款
本科目核算本社吸收的交通运输企业活期存款。
20108服务企业活期存款
本科目核算本吸社收的服务企业活期存款。
20109建筑施工企业活期存款
本科目核算本社吸收的建筑施工企业活期存款。
20110城建开发企业活期存款
本科目核算本社吸收的城建开发企业活期存款。
20111投资管理企业活期存款
本科目核算本社吸收的投资管理企业活期存款。
20112行政事业单位活期存款
本科目核算本吸社收的行政事业单位活期存款。
20113住房公积金存款
本科目核算本吸社收的住房公积金活期存款。
20119协定存款
本科目核算本社吸收的协定利率活期存款。
20120其他活期存款
本科目核算本社吸收的单位其他性质的活期存款。
202通知存款
本科目核算本社吸收的单位和个人通知存款。 通知存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按客户设分户帐进行明细核算。 本科目属负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设以下二级科目： 20201单位通知存款
本科目核算本社吸收的单位通知存款。
20202个人通知存款
本科目核算居民个人存入本社的通知存款。
203个人结算户
本科目核算居民个人存入本社的可结算活期储蓄存款。
205定期存款
本科目核算本社吸收的企事业单位的定期存款。 定期存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按企事业单位设分户帐进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 20501一般定期存款
本科目核算企事业单位的一般定期存款
20502单位大额可转让定期存单
本科目核算企事业单位存入的大面额可转让的定期存款。
211活期储蓄存款
本科目核算居民个人存入本行的活期储蓄存款。
活期储蓄存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目按存款人设分户账进行明细核算。 本科目属负债类科目，余额应反映在贷方。
本科目设置下列二级科目 21101活期储蓄存款
本科目核算居民个人存入本行的活期储蓄存款。
21102定活两便储蓄存款
本科目核算居民个人存入本行的定活两便储蓄存款。
21103个人支票存款
本科目核算居民个人的支票存款。
21104其他活期储蓄存款
本科目核算居民个人的其他活期储蓄存款。
215定期储蓄存款
本科目核算本社吸收的居民人个定期储蓄存款。
定期储蓄存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按客户设分户帐进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 21501整存整取储蓄存款
本科目核算本社吸收居民个人的一次性存入，约定存期，到期获取本金的储蓄存款。
21502零存整取储蓄存款
本科目核算本社吸收居民个人每月定额存入，约定存期，到期整笔支取本金和利息的储蓄存款。
21503存本取息储蓄存款
本科目核算本社吸收居民个人一次性存入本金，分次支取利息，到期支取本金的储蓄存款。
21504整存零取储蓄存款
本科目核算本社吸收居民个人一次性存入本金分期支取的本金的储蓄存款。
21505大额可转让定期储蓄存单
本科目核算本社吸收居民个人按规定的起存金额存入，可用于转让的大面额定期储蓄存款。
21506教育储蓄存款
本科目核算本社吸收居民个人的教育储蓄存款。
21510其他定期储蓄存款
本科目核算本社吸收除以上类别以外的其他定期储蓄存款。
217信用卡存款
本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
存放备付金或保证金时，借记有关科目，贷记本科目；备付金或保证金减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按单位、人个设分户帐进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 21701单位信用卡存款
本科目核算向单位收取的信用卡备付金。
21702个人信用卡存款
本科目核算信用卡持卡人存入本行的信用卡存款。信用卡保证金不在本科目核算。
218系统内存放
本科目核算各分支机构在总行的清算备付金存款。 下级机构存入时， 2、本科目设置下列二级科目：
01存放备付金
本科目核算各分支机构在总行的存放备付金。
02存放定期存款
本科目核算各分支机构在总行的定期存款备付金。
219系统内借入
本科目设置下列二级科目：
21901一般借入 21902强制借入
221财政存款
本科目核算本社吸收的各级财政部门及其代管的财政资金。
财政存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目应按单位设置分户帐进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目：
22101财政预算存款
本科目核算本社吸收的财政部门的预算内财政性资金。
22102财政预算外存款
本科目核算本社吸收的财政部门的预算外财政性资金。
222地方财政库款
本科目核算本社代理国库业务收支的地方各级财政的国库款项。 地方财政库款增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
223待结算财政款项
本科目核算本社办理经收国库业务当日收纳的，未报解的各项预算收入款项。
待结算财政款项增加时，借记有关科目，贷记本科目；减少时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
231向中央银行借款
本科目核算本社向中国人民银行借入的再贷款。
取得借款时，借记有关科目，贷记本科目；还款时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。 本科目设置下列二级科目：
23101临时借款
232再贴现（总行专用）
本科目核算本社以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。 获得款项时，借记有关科目，贷记本科目；票据到期时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
233转贴现
本科目核算本社以客户贴现的未到期票据向总行进行转贴现而获得的款项。 获得款项时，借记有关科目，贷记本科目；票据到期时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
235同业一般存款
本科目核算其他商业银行及非商业银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
其他商业银行或非金融机构将款项存入我行时，借记有关科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按往来单位进行明细核对算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目：
23501银行同业存放款
本科目核算其他商业银行存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
23502金融性公司存放款
本科目核算非金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
23503基金存款
本科目核算存放在本行的基金存款。
236境外同业存放款项
本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。 境外金融机构存入资金时，借记有关科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按金融机构进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
241同业拆入
本科目核算本社从金融机构拆入和借入的的款项。
当拆入资金时，借记有关科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记有关科目 本科目应按金融机构进行明细核算。
本科目核算本社向中国人民银行临时借入的再贷款。
23102专项借款
本科目核算本社向中国人民银行借入的专项再贷款。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 24101商业银行同业拆入
本科目核算本社从商业银行拆入和借入的款项。
24102政策性银行拆入
本科目核算本社从政策性银行拆入和借入的款项。
24103金融性公司拆入
本科目核算本社从金融性公司拆入和借入的款项。
24104外资金融公司拆入 本科目核算本社从外资金融公司拆入和借入的款项。
242境外同业拆入（总行专用）
目核算本行从境外金融机构拆入的和借入的款项。
资金时，借记有关科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按金融机构进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本社收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和临时需要而存入本社的款项。本科目为不计息科目。
异地汇入待解付款项和临时性存入款项时，借记有关科目，贷记本科目；将汇入款项解付收款人或根据收款人要求将款项退汇转汇时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按收款单位或个人进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。 本科目设置下列二级科目：
24301应解汇款
本科目核算本社收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项。
24302临时存款
本科目核算本社异地采购和临时需要而存入本社的款项。
244开出汇票
本科目核算本社受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
银行受理委托人汇出款项时，借记有关科目，贷记本科目；如汇入行将款项已经解付，将汇票划回时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按汇款单位或个人进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
251保证金
本科目核算本社收到单位存入的保证金。
收到保证金时，借记有关科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按存入保证金的单位进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 25101承兑保证金
本科目核算本社收到单位存入的承兑保证金。
25102担保保证金
本科目核算本社收到单位存入的担保保证金。
25103信用证保证金
本科目核算本社收到单位存入的信用证保证金。
25104信用卡保证金
本科目核算本社收到单位存入的信用卡保证金。
25110其他保证金
本科目核算本社收到单位存入的除承兑、担保、信用证、验资以外的保证金。
25111验资保证金
本科目核算本社收到单位存入的验资保证金。
252开出本票
本科目核算本社向客户签发本票而收取的款项。
签发本票时，借记有关科目，贷记本科目；兑付本票时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
255证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
收到款项时，借记有关科目，贷记本科目；回购证券时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 25501国家债券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订国家债券回购协议而借入的款项。
25502中央银行债券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订中央银行债券回购协议而借入的款项。
25503其他证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订除以上项目以外债券回购协议而借入的款项。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则对所吸收的一年以上（含一年）定期存款按季计提的应付未付利息。
计算应付利息时，借记利息支出有关科目，贷记本科目；实际支付利息时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 26001应付定期存款息
本科目核算本行计提的定期存款应付利息。
26002应付定期储蓄存款息
本科目核算本行计提的定期储蓄存款应付利息。
26003应付活期存款息
本科目核算本行计提的活期存款应付利息。
26004应付活期储蓄存款息
本科目核算本行计提的定期储蓄存款应付利息。
26005应付通知存款息
本科目核算本行计提的通知存款应付利息。
26006应付协定存款息
本科目核算本行计提的协定存款应付利息。
26010其他应付利息
本科目核算本行计提的除以上存款以外应付利息。
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。年终本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 26101待抵用票据款
本科目核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。提出时，贷记本科目；收托抵用时，借记本科目。
26102待划转款项 本科目核算本行参加同城票据交换而未能划转的暂收或应付款项。
25504政策性金融债券回购借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
262其它应付款
本科目核算本行期应付、暂收其他单位或个人的款项。
发生应付、暂收款时，借记有关科目，贷记本科目；偿还、转销各种应付、暂收款时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按款项类别和单位、个人进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 26201久悬未取款
本科目核算本行各单位存款超过一年未发生收付的款项。
26202冻结存款
本科目核算本行被冻结的开户单位存款。
26203其他应付款项 本科目核算本行发生的除以上款项以外的应付款项。
263应付工资 本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。 计提应付工资时，借记“营业费用”、“营业外支出”、“应付福利费”等科目，贷记本科目；向开户银行提取现金，准备发放工资时，借记“现金”科目，贷记有关科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还各类款项，借记本科目，贷记“其他应付款”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，应由发放工资的部门及时交回财会部门，借记“现金”，贷记“其他应付款”科目。 本科目应设置应付工资明细帐。 本科目属于负债类过渡性科目，期末余额在贷方或无余额。
264应付福利费
本科目核算本行根据职工工资总额，按规定比例每季度提取的职工福利费。
计提福利费用时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；使用福利费时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
265应缴税金
本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税，城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
计提各种税金时，借记有关科目，贷记本科目；缴纳各种税金时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 26501营业税金及附加
本科目核算本行应缴纳营业税金及附加税。
266应付利润
本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人的利润，也在本科目核算。
期末计算出当期应付给投资者及其他单位或个人的利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目；支付利润时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。 本科目设置下列二级科目：
26601应付股利
本科目核算本行应支付给投资者股息及红利。
26602其他应付利润 本科目核算本行应支付的其他应付利润。
267预提费用
本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。
本行预提计入本期费用时，借记“营业费用”中有关科目，贷记本科目；实际支出款项时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目应按费用种类进行明细核算。 本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
268应付利息税
本科目核算本行已代扣应交未交的储蓄存款利息税。
代扣储蓄存款利息税时，借记有关科目，贷记本科目；划缴税款时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
272发行债券（总行专用）
本科目核算本行为筹措长期资金而发行的金融债券的本金、溢价、折价及应计利息。 平价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等有关科目，贷记“发行债券—发行债券面值”科目。 溢价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等有关科目，贷记“发行债券—发行债券面值”和“发行债券—发行债券溢价”科目。 折价发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”和“发行债券—发行债券折价”科目，贷记“发行债券—发行债券面值”科目。
26502费用性税金
本科目核算本行应缴纳房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
26503所得税
本科目核算本行应缴纳所得税。
本行在准备发行债券时，应将待发行债券的票面金额、债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号等在备查簿中进行登记。 本科目应按债券种类进行明细核算。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 27201发行债券面值
本科目核算本行发行债券的面值。
27202发行债券折价
本科目核算本行发行债券实际售价低于债券面值的部分，应按债券剩余期限分年摊销。
27203发行债券溢价
本科目核算本行发行债券实际售价高于债券面值的部分，应按债券剩余期限分年摊销。
27204发行债券应计利息 本科目核算本行发行债券的应计利息。
277待处理财产溢余
本科目核算本行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物质的溢余。
发生财产物资溢余时，借记有关科目，贷记本科目；按规定对财产物资溢余处理时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目属于负债类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 27701待处理出纳长款
本科目核算本行待处理的出纳长款。
27702待处理固定资产溢余
本科目核算本行待处理固定资产溢余。
27703待处理其他溢余
本科目核算本行待处理的其他溢余。
三、所有者权益类
301实收资本
本科目核算本行实际收到的投资人投入的资本。
收到投资人投入的资金，应以实际收到的金额，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于所有者权益类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 30101国家资本金
本科目核算本行实际收到的由国家投入的资本。
302资本公积（总行专用） 本科目核算本行取得的资本公积。
按规定对财产价值进行重估产生的增值，借记“固定资产”科目，贷记本科目。 投资人缴付的出资额大于注册资本而产生的差额时，应按收到的出资额，借记有关科目，按投资人在新增注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”，其差价贷记本科目。 接受现金捐赠时，应按实际收到的捐赠款借记“现金”等科目，贷记本科目；接受实物捐赠时，应按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭证所确定的价值，借记“固定资产”等科目，贷记“累计折旧”和本科目。 本科目属于所有者权益类科目，余额反映在贷方。 本科目设置下列二级科目：
30201财产重估增值
本科目核算本行按规定对财产价值进行重估产生的增殖。
30202资本溢价
本科目核算投资人实际缴付的出资额大于注册资金的差额。
30203接受捐赠
本科目核算本行接受的可用以增加资本的现金和实物捐赠。
30204其他资本公积 本科目核算本行除以上项目外的资本公积。
303盈余公积
本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。 本科目属于所有者权益类科目，余额反映在贷方。
本科目设置下列二级科目： 30301法定盈余公积
本科目核算从税后利润中按规定比例提取的法定盈余公积。
30302任意盈余公积
本科目核算从税后利润中按规定比例提取的任意盈余公积。
30303公益金
30102法人资本金
本科目核算本行实际收到的由法人投入的资本。
30103个人资本金
本科目核算本行实际收到的由个人投入的资本。
30110其他资本金
本科目核算本行实际收到的除国家、法人、个人以外的其他投资人投入的资本。
本科目核算从税后利润中按规定比例提取的公益金。 304 一般风险准备
本科目核算本行按照风险资产一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失准备。
311本年利润 本科目核算本行在本年度实现的利润（或亏损）总额。 年末结转利润时，将各项收入转入本科目的贷方，借记有关科目，贷记本科目；将各项支出转入本科目的借方，借记本科目，贷记有关科目。结转后，本科目贷方余额为利润，借方余额为亏损，在报表中，亏损为贷方负数。 次年初，将上年利润总额全部转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配”；结转亏损作相反分录。 本科目属于所有者权益类科目，年度终了，本科目应无余额。
312利润分配（总行专用） 本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，以及历年分配（或弥补）后的结存余额。
结转上年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目；结转上年亏损时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目设置下列二级科目：
31201盈余公积补亏
本科目核算用盈余公积弥补的亏损。
31202提取盈余公积
本科目核算本行从税后利润中提取的法定的盈余公积和任意盈余公积。
31203公益金
本科目核算从税后利润中提取的公益金。
31204应付利润
本科目核算本行按规定支付给投资者的利润。
31205未分配利润
本科目核算历年分配（或弥补）后的利润。
31206所得税
本科目核算本行按规定计算应交的所得税。
31207其它利润分配 本科目核算本行除以上项目外的其它利润分配。
四、资产负债共同类
401代理证券 本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发行、买卖、兑付国库券和其他债券的款项。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“代理证券”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“应付代理证券”项目的贷方。
本科目设置下列二级科目：
40101代理发行国库券
本科目核算本行代理发行的国库券。
40102代理兑付国库券
本科目核算本行代理的兑付国库券，本科目应按债券的类别、发售对象及年度分设本金户和利息户进行明细核算。
40103代购证券
本科目核算本行代理其他商业银行、证券公司购买证券的款项。
40104代售证券
本科目核算本行代理其他商业银行、证券公司售出证券的款项。
40105代理发行其他证券
本科目核算本行代理发行的其他证券。
40106代理兑付其他证券
本科目核算本行代理兑付的其他证券。
40107上划国债款项
本科目核算本行上划国债款项。
40110其他代理证券业务 本科目核算本行代理除以上项目外的证券款项。
402代理外汇买卖 本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。 在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“其他流动资产”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“其他流动负债”项目的贷方。
403其他代理业务 本科目核算本行代理的除证券业务外的其他业务款项。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“其他流动资产”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“其他流动负债”项目的贷方。
406委托业务（总行专用） 本科目核算本行接受当地财政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。
在编制资产负债表时，将“40602委托贷款”和“40603委托投资”科目的余额填入“委托贷款”项目的借方；将“40601委托存款”科目的余额填入“委托存款”项目的贷方。
407系统内往来
本科目核算本行系统内派出机构与被派出机构之间发生的往来款项。
签发划付款报单和收到划收款报单时，借记本科目，贷记“现金”、“XX存款”等有关科目；签发划收款报单和收到划付款报单时，借记“现金”、“XX存款”等有关科目，贷记本科目。
本科目按往来机构设分户进行明细核算。 本科目属于资产负债共同类科目，余额在借方为资产类科目，余额在贷方为负债类科目。
本科目设置下列二级科目： 40701备付金户
本科目核算存放总行或一级行的清差备付金。
40702准备金户
本科目核算按规定比例缴存的准备金。
40703上存资金
本科目核算系统内上存的存款。
40704拆借资金
本科目核算本行的拆借资金。
40705上存定期
本科目核算系统内上存的定期存款。
40706专项贷款
本科目核算本行的专项贷款。
40707储蓄通存通兑
本科目核算本行的储蓄通存通兑。
40708对公通存通兑
本科目核算本行的对公通存通兑。
本科目设置下列二级科目： 40601委托存款
本科目核算委托人委托本行发放的专项贷款存入的资金。
40602委托贷款
本科目核算本行由委托人委托本行代理发放的委托贷款。
40603委托投资
本科目核算本行由委托人委托本行对外进行的投资。
408同城交换清算
本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。
本科目系直接参加同城票据交换的支行，用以与中国人民银行清算资金核对帐务的过渡性科目。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“其他应收款”科目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“其他应付款”科目的贷方。
本科目年终应无余额。
411异地通汇往帐（总行专用）
本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项，凡本行存放异地通汇行的存款，余额反应在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。
在编资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“存放联行款项”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“联行存放款项”项目的贷方。
本科目设置下列二级科目： 41101异地通汇往帐本年户 41102异地通汇往帐上年户
412异地通汇来帐
本科目核算本行收到异地通汇发送的来帐款项。凡异地通汇行存放在本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“存放联行款项”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“联行存放款项”项目的贷方。
本科目设置下列二级科目： 41201异地通汇来帐本年户 41202异地通汇来帐上年户
413异地通汇汇差
本科目核算本行“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额扎计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“存放联行款项”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“联行存放款项”项目的贷方。
本科目设置下列二级科目： 41301异地通汇汇差本年户 41302异地通汇汇差上年户
414汇差资金划拨
本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对
转。
在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“存放联行款项”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“联行存放款项”项目的贷方。
416辖内往来
本科目核算支行与所属其他专柜相互办理的款项划拨业务，属于联行性质的科目。 在编制资产负债表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“存放联行款项”项目的借方；若轧差后为贷方余额，填入“联行存放款项”项目的贷方。
本科目年终应无余额。
418内部往来
420营运资金
本科目核算本行与支行之间的营运资金划拨。
本科目设置下列二级科目： 42001拨出营运资金
本科目核算本行拨付所属支行的营运资金。
42002拨入营运资金
本科目核算各支行接受的本行的营运资金。
五、损益类
501利息收入
本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。
到期收到利息时，借记有关科目，贷记本科目，如当期未收到利息，计算应收利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。实际收到应收利息时，借记有关科目，贷记“应收利息”科目。年末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 50101短期信用贷款利息收入
本科目核算发放短期信用贷款的利息收入。
50102短期保证贷款利息收入
本科目核算发放短期保证贷款的利息收入。
50103短期抵押质押贷款利息收入
本科目核算发放短期抵押质押贷款的利息收入。
50104中长期信用贷款利息收入
本科目核算发放中长期信用贷款的利息收入。
50105中长期保证贷款利息收入
本科目核算发放中长期保证贷款的利息收入。
50106中长期抵押质押贷款利息收入
本科目核算发放中长期抵押质押贷款的利息收入。
50107贴现利息收入
本科目核算发放贴现贷款的利息收入。
50108押汇利息收入
本科目核算发放押汇贷款的利息收入。
50109个人消费贷款利息收入
本科目核算发放个人消费贷款的利息收入。
50110垫款利息收入
本科目核算本行各类被迫垫款的利息收入。
50111其他利息收入
本科目核算不属于上述情况的其他利息收入。
502金融机构往来利息收入
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。
发生往来收入时，借记有关科目，贷记本科目。结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目应按往来单位进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方。年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目：
50201存放中央银行款项利息收入
本科目核算存放人民银行的资金所获得的利息收入。
50202存放同业利息收入
本科目核算存放境内其他商业银行等金融机构的资金所获得的利息收入。
50203拆放同业利息收入
本科目核算拆借给境内其他商业银行等金融机构的资金所获得的利息收入。
50204系统内往来利息收入
本科目核算系统内上存下借以外的资金往来所获得的利息收入。
50205境外同业往来利息收入
本科目核算境外同业往来所获得的利息收入。
50206转贴现利息收入
本科目核算本行受理其他商业银行等金融机构或总行受理支行办理转贴现业务所获得的利息收入。
50207证券回购利息收入
本科目核算本行办理证券回购业务所获得的利息收入。
50208其他利息收入
本科目核算本行除上述项目以外的利息收入。
511手续费收入 本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。
发生各项手续费收入时，借记有关科目，贷记本科目。年末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目应按手续费收入种类进行明细核算。 本科目属于损益类科目，余额反映在贷方。年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
51101结算手续费收入
本科目核算办理结算业务的手续费收入。
51102委托业务手续费收入
本科目核算各项委托业务的手续费收入。
51103代理业务手续费收入
本科目核算各项代理业务的手续费收入。
51104证券买卖手续费收入
本科目核算证券买卖业务的手续费收入。
51105银行卡手续费收入
本科目核算银行卡业务的手续费收入。
51106其他手续费收入
本科目核算不属于上述各项业务的手续费收入。
512外汇业务收入
本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。
发生汇兑收入时，借记“外汇买卖”科目，贷记本科目。年末结转利润后，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目应按外汇买卖币种进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方。年末结转后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 51201外币兑换收入
本科目核算本行办理外币兑换业务所获得的收入。
51202经营套汇收入
本科目核算本行经营套汇业务所获得的收入。
51203结售汇业务收入
本科目核算本行办理结售汇业务所获得的收入。
51204其他外汇业务收入
本科目核算不属于上述各项外汇业务的收入。
513其它营业收入
本科目核算本行除贷款、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入，如咨询服务收入，无形资产转让收入等。不属于营业范围的收入，通过“营业外收入”科目核算，不计入本科目。
发生其他营业收入时，借记有关科目，贷记本科目。年末本科目余额结转利润后，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目应按其他营业收入种类进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方。年末结转后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 51301证券买卖收入
本科目核算本行经营的证券买卖业务所取得的收入。
51302其他营业收入 本科目核算不属于上述业务的营业收入
514投资收益 本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。
发生应收及收到债券利息时,借记”其他应收款”、“长期投资”等有关科目，贷记本科目。年末本科目余额结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目应按投资种类和接受投资单位进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方。年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
51401国债利息收入
本科目核算购买国家发行的债券的利息收入。 51402其他债券利息收入
本科目核算本行经营债券的收益或损失。
51403其他投资收益 本科目核算不属于上述业务的其他投资收益。
515营业外收入
本科目核算本行经营业务以外的各项收入。 发生各项营业外收入时，借记“现金”、“待处理财产溢余”、“固定资产清理”等有关科目，贷记本科目。年末本科目余额结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目属于损益类科目，余额反映在贷方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 51501罚没款收入
本科目核算各项罚款、罚没所取得的收入。
51502固定资产盘盈及清理收入
本科目核算固定资产盘盈和固定资产清理、变卖的净收益。
51503出纳长款收入
本科目核算出纳长款查找无着落，按照规定经批准转入的收益。
51504其他营业外收入
本科目核算不属于上述业务的其他营业外收入。
521利息支出
本科目核算本行吸收存款的利息支出。
预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记有关科目。年末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按支出项目进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 52101活期存款利息支出
本科目核算本行办理活期存款所支付的利息。
52102定期存款利息支出
本科目核算本行办理定期存款所支付的利息。
52103活期储蓄存款利息支出
本科目核算本行办理活期储蓄存款所支付的利息。
52104定期储蓄存款利息支出
本科目核算本行办理定期储蓄存款所支付的利息。
52105通知存款利息支出
本科目核算本行办理通知存款所支付的利息。
52106协定存款利息支出
本科目核算本行办理协定存款所支付的利息。
52107其他利息支出
本科目核算不属于上述情况的其他利息支出。
上述科目核算本行吸收的各种存款按规定计付的利息支出。其中：“住房基金存款利息支出”科目核算本行吸收的城镇政府（财政部门）和企业、事业单位存入的本单位自行使用、不参加住房资金管理部门统筹管理的住房基金存款按规定计付的利息支出。
预提存款利息支出时，借记上述有关科目，贷记“应付存款利息”科目，实际支付利息时，借记“应付存款利息”或上述有关科目，贷记有关科目。
年度终了，应将上述科目余额分别结转到“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记上述有关科目。
上述科目按对应的科目（或二级科目）名称设户进行明细核算。 上述科目属损益类科目，余额应反映在借方，年终结转后无余额。
522金融机构往来利息支出 本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。
发生银行与金融机构之间往来利息支出时，借记本科目，贷记有关科目，年末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按往来单位进行明细核算。 本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
52201中央银行借款利息支出
本科目核算向中央银行借款的利息支出。
52202再贴现利息支出
本科目核算本行向中央银行申请的再贴现利息支出。
52203同业存放利息支出
本科目核算同业存放本行款项的利息支出。
52204同业拆入利息支出
本科目核算本行同业拆入款项的利息支出。
52205境外同业往来利息支出
本科目核算境外同业往来资金的利息支出。
52206系统内往来利息支出
本科目核算本行除上存、下借资金以外的其他系统内往来的利息支出。
52207转贴现利息支出
本科目核算各支行向总行（或总行向其他商业银行）申请转贴现的利息支出。
52208证券回购借入款利息支出
本科目核算本行证券回购借入款的利息支出。
523发行债券利息支出
本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。
本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
52301发行***债券利息支出
本科目核算本行发行**债券的利息支出。
527手续费支出
本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。
本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
52701代理手续费支出
本科目核算本行代理业务的手续费支出。
52702结算手续费支出
本科目核算在办理结算业务时发生的手续费支出。
52703其他手续费支出
本科目核算不属于上述业务的其他手续费支出。
529营业费用 本科目核算本行在办理金融业务过程中发生的营业及管理费用。 发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“应付工资”、“应缴税金”、“其他应付款”等有关科目；年末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按费用项目进行明细核算。 本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 52901业务宣传费： 52902业务招待费 52903人力费用
52904非人力费用 52905上缴管理费
530固定资产折旧费 本科目核算本行按规定从成本中计提的固定资产折旧费用。 发生本项费用时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目；年末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
52210其他利息支出
本科目核算不属于上述情况的其他利息支出。
本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
531提取准备 本科目核算本行按规定从成本中计提的各项准备金。
提取各项准备金时，借记本科目，贷记有关科目；年末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。 本科目设置下列二级科目：
53101提取呆帐准备
本科目核算本行按年末贷款余额一定比例差额计提的准备金。
53102提取坏帐准备
本科目核算本行按年初贷款应收利息余额一定比例差额计提的准备金。
53103提取长期债券投资减值准备
本科目核算本行按成本与市价孰低法对长期债券投资计提的减值准备。
53110提取其他准备 本科目核算计提的不属于上述各项准备金范围的其他准备金。
533营业税金及附加
本科目核算本行缴纳的应由营业收入负担的各种税金、城市维护建设税、教育费附加等。 期末终了，按规定计算出本期应缴纳的各项税金，借记本科目，贷记“应交税金”科目，结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按税金种类进行明细核算。
本科目属损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 53301中央营业税
本科目核算本行缴纳的中央营业税。
53302地方营业税
本科目核算本行缴纳的地方营业税。
53303城市维护建设税
本科目核算本行缴纳的城市维护建设税。
53304教育费附加
本科目核算本行缴纳的教育费附加款。
53305水利建设基金
本科目核算本行缴纳的水利建设基金。
534其它营业支出
本科目核算本行除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。
发生的其他营业支出，借记本科目，贷记有关科目。年末本科目余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按其他营业支出的种类进行明细核算。
本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 53401证券买卖支出
本科目核算本行经营证券买卖业务所发生的支出。
53402其他营业支出 本科目核算不属于上述业务的营业支出。
535外汇业务支出 本科目核算本行进行外汇买卖的外币兑换等业务所发生的损失。
发生汇兑损失，借记本科目，贷记“外汇买卖”科目。年末将本科目的余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按外汇买卖币种进行明细核算。 本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 53501外币兑换损失
本科目核算本行办理外币兑换业务所发生的损失。
53502经营套汇损失
本科目核算本行经营套汇业务所发生的损失。
53503结售汇汇兑损失
本科目核算本行办理结售汇所发生的损失。
53504其他外汇业务损失 本科目核算不属于上述业务的外汇业务损失。
536营业外支出 本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。
发生各项营业外支出时，借记本科目，贷记有关科目；期末本科目余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目应按营业外支出项目进行明细核算。 本科目属于损益类科目，余额反映在借方，年末结转利润后，本科目应无余额。
本科目设置下列二级科目： 53601固定资产盘亏及清理损失
550所得税
本科目核算按规定从本期损益中扣除的所得税，包括总行年度内统一预缴的所得税和本行被审计、税务、财政等部门检查就地补征的所得税。
总行年度内统一计缴所得税时，借记本科目，贷记“应交所得税”科目。本行被审计、税务、财政等部门检查就地补征时，借记本科目，贷记“应交所得税”科目。年度终了，应将本科目余额结转到“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。 本科目设“预缴所得税户”、“就地缴纳所得税户”进行明细核算。 本科目属损益类科目，余额应反映在借方，年终结转后无余额。
560以前年度损益调整
本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。
因以前年度多计收益、少计费用而调减本年度损益时，借记本科目，贷记有关科目；因以前年度少计收益、多计费用而调增本年度损益时，借记有关科目，贷记本科目。
年度终了，应将本科目余额结转到“本年利润”科目，如为借方余额，借记“本年利润”科目，贷记本科目；如为贷方余额，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目设“自查损益调整户”、“系统内检查损益调整户”、“外部检查损益调整户”、“以前年度利息核销户”进行明细核算。
本科目属损益类科目，年终结转后无余额。
本科目核算固定资产盘亏的净损失和固定资产清理出售的净损失。
53602出纳短款损失
本科目核算出纳短款查无着落，按照规定经批准转作损失的款项。
53603其他营业外支出
本科目核算经批准的不属于上述各业务的其他营业外支出。
六、表外科目
601开出信用证
本科目核算本行受单位委托，对外开立的即期、远期外汇信用证及国内信用证。 对外开立信用证或修改增加开证金额时，本科目按信用证金额作收入登记；信用证付款、取消或修改减少开证金额等时，本科目按信用证金额作付出登记。 本科目按申请人设户进行明细核算，按编号逐笔销账。 本科目属表外科目，余额应反映在收方。
602承兑汇票
本科目核算本行因办理商业汇票承兑业务而对承兑申请人可能形成的债权。
承兑商业汇票时，本科目按汇票金额作收入登记；支付承兑款项或承兑责任解除时，本科目按汇票金额作付出登记。
本科目按申请人设户进行明细核算,按编号逐笔销账。 本科目属表外科目，余额应反映在收方。
本科目设置下列二级科目： 60201 承兑汇票
60202 代保管承兑汇票
603贷款承诺
本科目核算本行因与客户签订贷款契约或意向而在一定时期内可能发放的贷款。 本行与客户签订贷款承诺或增加贷款额度时，本科目按签订契约金额作收入登记；履行承诺、减少额度或因故撤销贷款承诺时，本科目按减少金额作付出登记。
本科目按单位设户进行明细核算。
本科目属表外科目，余额应反映在收方。
604期收即期贷币 本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应收的外币和人民币款项。
605期付即期货币 本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应付的外币和人民币款项。
606期收远期货币 本科目核算本行与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的外币和人民币款项。
607期付远期货币 本科目核算本行与客户签订买出远期外汇契约，到期应付的外币和人民币款项。
608应收买入外汇期权 609应付买入外汇期权
以上两科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约（买入外汇买权和买入外汇卖权）
610应收卖出外汇期权 611应付卖出外汇期权 以上两科目核算本行与客户签订的卖出外汇期权合约（包括卖出外汇买权和买出外汇卖权）
612应收利率调期 613应付利率调期 以上两科目核算本行与客户订立的利率调期协议。
614应收买入调期期权 615应付买入调期期权 以上两科目核算本行与客户签订的买入调期期权合约。
616应收卖出调期期权 617应付卖出调期期权 以上两科目核算本行与客户签订的卖出调期期权合约。
618开出保函 .本科目核算本行应客户要求，对外开出的保函或备用信用证。
对外开立保函或保函增额时，本科目按保函金额作收入登记；保函减额、付款或到期转销时，本科目按保函金额作付出登记。
本科目按申请人设户进行明细核算，按编号逐笔销账。 本科目属表外科目，余额应反映在收方。
619发出托收承付
. 本科目核算本行发出托收承付凭证款项。
620发出委托收款
本科目核算本行发出委托收款凭证款项。
七、备忘科目
701有价单证
本科目核算本行收到的有固定票面金额的各种有价单证。如定额本票、旅行支票、定额存单等各种单证；未发行的实物式国家债券、金融债券、企业债券、其他债券；以及本外币票样、其他有价单证等。
有价单证入库时，本科目按票面金额作收入登记；出库或销毁时，本科目按票面金额作付出登记。
本科目有价单证按种类设“在库户”、“在用户”、“待销毁户”进行明细核算；债券按种类分年度、期次、期限进行明细核算。
本科目属表外科目，余额应反映在收方。
本科目设置下列二级科目： 70101国库券
本科目核算本行收到的有固定票面金额的国库券。
70102其他有价单证
本科目核算本行收到的有固定票面金额的除国库券以外的其他有价单证。
702重要空白凭证
本科目核算本行的无票面金额的各种重要空白单证、折、卡等，如支票、汇票、不定额本票等票据，信用卡、储蓄卡、IC卡等各类空白卡，存单、存折、存款证实书、印鉴卡、银行汇票（本票）申请书、现金调拨单、内部往来划收（付）款报单、电子汇划划收（付）款专用凭证、电子汇划划收（付）款补充报单、凭证式国债（含其他债券）收款凭证和本行规定的其他重要空白凭证。
所有纸式重要空白凭证均以每份一元、信用卡等重要空白凭证均以每套一元的假定价格记账。办理外汇业务使用的重要空白凭证仍以人民币为记账币种，以每份（套）一元的假定价格记账。入库时，本科目按假定价格作收入登记；出库时，本科目按假定价格作付出登记。 本科目按种类设“在库户”、“在用户”、“待销毁户”进行明细核算。 本科目属表外科目，余额应反映在收方。
本科目设置下列二级科目：
70201定期一本通 70202活期一本通 70203储蓄存折 70204储蓄存单
70205个人储蓄支票
70206储蓄定期大额存单
70207个人资产循环贷款记录卡 70208现金支票 70209转帐支票
70210银行承兑汇票
70211工行华东三省一市汇票 70212特约汇款证 70213邮划借方报单 70214邮划贷方报单
70215单位定期开户证实书 70216收费凭证 70217假钞没收证 70218银行本票 70219国债
70220内部往来划收报单 70221内部往来划付报单 70222电划贷方补充报单 70223单位定期存单 70224人行现金支票 70225工行现金支票 70226农行现金支票 70227中行现金支票 70228建行现金支票 70229交行现金支票 70230人行转帐支票 70231工行转帐支票 70232农行转帐支票 70233中行转帐支票 70234建行转帐支票 70235交行转帐支票 70236汇票委托书
70237特约汇款证委托书 70238银行卡空白卡 70239银行卡成品卡 70240银行卡作废卡 70241农信现金支票 70242农信转帐支票
70243同城电子联行凭证 70244大额支付凭证
703代保管有价值品
本科目核算本行代客户保管的有价值品。代保管有价值品如原封代保管可用假定价格1元为单位记帐。
凡接收代保管的有价值品记收方，退还（或取回）代保管的有价值品记付方。 本科目属表外科目，余额应反映在收方。
本科目设置下列二级科目： 70301代保管有价值品 70302代保管托收票据退票 70303委托人寄存债券 70304待清算凭证
70305代保管上市债券
704抵押及质押品 本科目核算本行发放抵押（质押）贷款而由借款人提供的抵押品或质押品。 本科目设置下列二级科目：
70401贴现票据
本科目核算本行发放贴现贷款而由借款人提供的票据。
70402抵押及质押品
本科目核算本行发放抵押（质押）贷款而由借款人提供的抵押品或质押品。
705表外应收未收利息 本科目核算本行发放的在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利息。 凡发生应收未收利息时，记收方；收回时，记付方。同时销记有关科目。 本科目应按欠息单位进行明细核算。
706未发行债券 本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券的库存数。
707已兑付债券 本科目核算本行已经兑付的各类债券。 本科目应按债券的品种、期限进行明细核算。
708待售有价单证 本科目核算本行办理代理业务时代客户销售印有固定票面金额的有价单证。
709已核销呆坏帐 本科目核算本行拥有的经批准核销的呆帐及利息的追索权。 本科目设置下列二级科目：
01已核销贷款呆帐本金
本科目核算本行拥有的经批准核销的呆帐本金。
02已核销贷款呆帐利息
本科目核算本行拥有的经批准核销的呆帐利息的追索权。
710抵债物资 本科目核算本行经双方协商或拆讼程序取得的抵债资产。
711低值易耗品 本科目核算本行购置的各类低值易耗品。
715进口代收款项 本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代向国内进口单位收取的款项。
716出口托收款项 本科目核算出口单位交来无证出口单位或光票，委托本行向国外托收的款项。
721国外开来保证凭信 本科目核算本行接到境外银行开来委托本行通知出口单位办理即期、远期信用证、担保函等保证凭信。
723应收信用证出口款项 本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期信用证项下出口单证，经本行议付寄单的款项。
724已签发银行汇票 本科目核算本行受理签发的银行汇票．
727发出异地结算凭证 本科目核算本行发出异地委托收款、托收承付结算款项。
凡发生异地委托收款、托收承付结算款项时，记收方；收到划回款、拒付或退回款项时，记付方。
72701 发出委收 72702 发出托收 728 假钞 本科目核算本行
730 出租保管箱
799非重要空白凭证 本科目核算本行进帐单等非重要空白凭证
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