微信：aikuaiji888 一、单项选择题
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。 A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
2、下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、动产转让所得
D、股息、红利等权益性投资所得
3、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则，不正确的是（ ）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照收款地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
5、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（ ）。 A、15％ B、20％ C、25％ D、30％
6、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业
7、下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是（ ）。 A、若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额 B、合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额
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C、无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算
D、合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。 A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（ ）。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 二、多项选择题
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（ ）。 A、合伙企业 B、国有独资公司 C、股份有限公司 D、高等院校
2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（ ）。 A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有（ ）。 A、企业销售商品收入 B、企业提供中介代理收入 C、企业转让固定资产收入 D、企业提供非专利技术收入
4、下列企业中属于居民企业的有（ ）。 A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 三、判断题
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1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（ ）
2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
3、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（ ）
4、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。（ ）
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】 A
【答案解析】 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【该题针对“居民企业”知识点进行考核】 12321223 2、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】 12319311 3、
【正确答案】 B
【答案解析】 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】 12319310 4、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A属于不征税收入。选项BD属于免税收入。 【该题针对“企业所得税应税所得范围及类别”知识点进行考核】 12318832 5、
【正确答案】 B
【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。
【该题针对“企业所得税的法定税率”知识点进行考核】 12318039 6、
【正确答案】 C
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【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。
【该题针对“企业所得税的法定税率”知识点进行考核】 12318032 7、
【正确答案】 B
【答案解析】 合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得额。 【该题针对“个人独资企业和合伙企业”知识点进行考核】 12317602 8、
【正确答案】 D
【答案解析】 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。 【该题针对“非居民企业”知识点进行考核】 12317571 9、
【正确答案】 C 【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
【该题针对“非居民企业”知识点进行考核】 12317567
二、多项选择题 1、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。 【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】 12321326 2、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。 【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】 12319315 3、
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
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【该题针对“企业所得税应税所得范围及类别”知识点进行考核】 12318829 4、
【正确答案】 AC
【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
【该题针对“居民企业”知识点进行考核】 12317812
三、判断题 1、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业所得税实行25％的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的优惠税率”知识点进行考核】 12319598 2、
【正确答案】 错
【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的优惠税率”知识点进行考核】 12319597 3、
【正确答案】 错
【答案解析】 企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。 【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】 12318617 4、
【正确答案】 错 【答案解析】 对于有法人入伙的合伙企业，其生产经营所得和其他所得实行“先分后税”办法缴税。 【该题针对“个人独资企业和合伙企业”知识点进行考核】 12317598
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