代理记账业务规范

同鑫财务管理咨询有限公司

代理记账业务规范

一、签订《代理记账委托协议》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任；

2、会计凭证的传递程序和签收手续；

3、编制和提供会计报表的要求；

4、会计档案的保管要求；

5、委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜。

二、委托代理记账的委托人应当履行的义务

1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；

4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；

5、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。

三、代理记账机构及其从业人员应当履行的义务

1、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

4、对委托人提出的有关会计处理问题负有解释的责任；

5、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

6、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。

四、代理记账的各岗位责任

1、代理记账业务负责人

(1) 审核相应会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定；

(2) 审核相应税务资料，确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定；

(3) 核实企业的现金及银行存款，有利于代理会计和企业出纳的相互监督；

(4) 解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题；

(5) 协助做好委托人各项审计前的自查和审计中的配合工作。

2、记账会计

(1) 根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，包括整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等；

(2) 整理会计记录资料，协助管理会计档案；

(3) 定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见；

(4) 解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。

3、报税员

(1) 填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报和语音申报；

(2) 根据企业的营业范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请；

(3) 协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销；

(4) 配合企业做好税务专项检查和临时稽查。

(5) 协助企业处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项。

4、交接单据

(1)定期到委托人所在地交接相关单据和资料；

(2)保证票据安全和保密。

5、会计档案保管

(1)严格按照会计档案管理办法及时对委托人的会计档案进行科学分类，装订整齐，摆放有序，便于查找；

(2)严格按照会计档案管理办法提供查询、借出、复印和抄录服务、移交会计档案，做到无遗失、无遗漏、无损坏

(3)严格按照会计档案管理办法，对保管到期的会计档案及时清理造册，按规定程序报批销毁；

(4)严守会计档案机密，确保会计档案安全。

五、代理记账工作流程

1、签订代理记账协议，确定服务项目及费用。

2、接票。由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票。

3、做账。录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申报表。

4、报税。有专人负责纳税申报工作。

5、回访。由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。

五、代理记账的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作；

2、代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止；

3、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进；

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报；

5、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位；

6、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费；

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益；

8、代理记账人员定期参加会计业务的培训；

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项；

六、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重

新编报。