会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷32 (题后
含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款额转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还所融通的资金，则这种保理是( )。
A．明保理，且是有追索权的保理 B．暗保理，且是无追索权的保理 C．明保理，且是无追索权的保理 D．暗保理，且是有追索权的保理
正确答案：A
解析：明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。所以本题答案为选项A。 知识模块：营运资金管理
2． 信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平是( )。 A．信用标准 B．收账政策 C．信用条件 D．信用政策
正确答案：A
解析：信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平。所以本题的答案为选项A。 知识模块：营运资金管理
3． 下列关于存货保险储备的表述中，正确的是( )。 A．较低的保险储备可降低存货缺货成本 B．保险储备的多少取决于经济订货量的大小
C．最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低 D．较高的保险储备可降低存货储存成本
正确答案：C 解析：较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本，因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低；保险储
备的多少与经济订货量无关。所以选项C的表述正确。 知识模块：营运资金管理
4． 某公司全年需用X材料18 000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是( )件。
A．100 B．150 C．250 D．350
正确答案：D
解析：再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18 0010／360×5=250(件)，因此，再订货点=250+100=350(件)。 知识模块：营运资金管理
5． 采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是( )。 A．品种较多的存货 B．数量较多的存货 C．库存时间较长的存货 D．单位价值较大的存货
正确答案：D
解析：ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类高价值存货，品种数量约占整个存货的10％～15％，但价值占全部存货的50％～70％；B类中等价值存货，品种数量约占全部存货的20％一25％，价值约占全部存货的15％～20％；C类低价值存货，品种数量多，约占整个存货的60％一70％，价值约占全部存货的10％～35％。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理；而对B类和C类存货的重视程度则可依次降低，采取一般管理，所以本题的答案为选项D。 知识模块：营运资金管理
6． 某企业每年需采购钢材3 600吨，每吨钢材年存储成本为200元，平均每次订货成本为2 500元。该企业采购钢材的年经济订货次数为( )。
A．9次 B．12次 C．18次 D．24次
正确答案：B
解析：经济订货批量=经济订货次数=3 600÷300=12(次) 知识模块：营运资金管理
7． 某公司向银行借款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该借款的实际年利率为( )。
A．6．67％ B．7．14％ C．9．09％ D．11．04％
正确答案：C
解析：借款的实际年利率=8％／(1—12％)=9．09％ 知识模块：营运资金管理
8． 下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。 A．短期融资券不向社会公众发行
B．只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券 C．相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D．相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
正确答案：C
解析：相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的表述错误。 知识模块：营运资金管理
9． 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
A．75 B．72 C．60 D．50
正确答案：A
解析：因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，需要向银行申请的贷款数额=60／(1-20％)=75(万元)。 知识模块：营运资金管理
10． 下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。 A．发行短期融资券 B．应付账款筹资 C．短期借款 D．融资租赁
正确答案：B
解析：商业信用的形式主要包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。所以本题的答案为选项B。 知识模块：营运资金管理
11． 理论上，最优的流动资产投资应该使( )。 A．持有成本、管理成本与短缺成本之和最低 B．持有成本与管理成本之和最低 C．持有成本与短缺成本之和最低
D．管理成本与短缺成本之和最低
正确答案：C 解析：理论上的最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低。 知识模块：营运资金管理
12． 某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是( )。
A．激进融资策略 B．保守融资策略 C．折中融资策略
D．期限匹配融资策略
正确答案：B
解析：在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产。所以本题的答案为选项B。 知识模块：营运资金管理
13． 运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。 A．最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本) B．最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本) C．最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本) D．最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
正确答案：B
解析：在成本模型下，最佳现金持有量下的现金相关成本是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。所以本题的答案为选项B。 知识模块：营运资金管理
14． 在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是( )。
A．机会成本 B．交易成本 C．短缺成本 D．管理成本
正确答案：A
解析：在确定最佳现金持有量时，成本模型需要考虑的是机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型需要考虑的是机会成本和交易成本；两种模型都要考虑的是机会成本。所以本题的答案为选项A。 知识模块：营运资金管理
15． 某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券
的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。
A．5 000 B．10 000 C．15 000 D．20 000
正确答案：B
解析：与现金持有量相关的现金使用总成本=最佳现金持有量×机会成本率=100 000×10％=10 000(元) 知识模块：营运资金管理
多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
16． 运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。 A．预测公司的现金流量 B．预计应收账款的水平 C．反映应付账款的周转速度 D．评价应收账款的收账效率
正确答案：A,B,D 解析：企业管理部门通过将当前的模式和过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。 知识模块：营运资金管理
17． 应收账款在企业生产经营中所发挥的作用有( )。 A．增加现金 B．减少存货 C．促进销售 D．减少借款
正确答案：B,C
解析：应收账款的功能是增加销售、减少存货。 知识模块：营运资金管理
18． 根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有( )。
A．机会成本 B．管理成本 C．短缺成本 D．坏账成本
正确答案：A,B,D
解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本
是持有现金和存货的成本。所以本题的答案为选项ABD。 知识模块：营运资金管理
19． 下列各项中，属于建立经济订货基本模型的假设前提有( )。 A．一定时期的存货总需求量是已知常数 B．允许出现缺货
C．库存储存成本与库存水平呈线性关系 D．单位货物成本为常数
正确答案：A,C,D 解析：建立经济订货基本模型的假设前提包括：①存货总需求量是已知常数；②订货提前期是常数；③货物是一次性入库；④单位货物成本为常数，无批量折扣；⑤库存储存成本与库存水平呈线性关系(即单位变动储存成本为常数)；⑥货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；⑦不允许缺货，即无缺货成本。 知识模块：营运资金管理
20． 以下各项与存货有关的成本费用中，影响经济订货批量的有( )。 A．常设采购机构的基本开支 B．采购员的差旅费 C．存货资金的应计利息 D．存货的保险费
正确答案：B,C,D 解析：常设采购机构的基本开支属于固定订货成本，与订货次数和批量无关，不影响经济订货批量；采购员的差旅费属于变动订货成本，存货资金的应计利息和存货的保险费属于变动储存成本，都会影响经济订货批量。所以本题的答案为选项BCD。 知识模块：营运资金管理
21． 一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有( )。 A．融资数额较大 B．融资条件宽松 C．融资机动权大 D．不需提供担保
正确答案：B,C,D
解析：商业信用筹资的优点：商业信用容易获得，商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量；企业有较大的机动权；企业一般不用提供担保。所以本题的答案为选项BCD。 知识模块：营运资金管理
22． 在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本率时，需要考虑的因素有( )。
A．数量折扣百分比 B．现金折扣百分比 C．折扣期
D．付款期
正确答案：B,C,D
解析：放弃现金折扣的信用成本率=[折扣百分比／(1-折扣百分比)]×[360／(付款期一折扣期)]×100％，公式表明，影响放弃现金折扣的信用成本率的因素包括现金折扣百分比、折扣期及付款期。所以本题的答案为选项BCD。 知识模块：营运资金管理
23． 下列对流动负债融资的表述中，正确的有( )。 A．灵活性高 B．容易获得
C．不能为季节性信贷需要进行融资
D．是临时性、季节性流动资产的主要融资来源
正确答案：A,B,D
解析：流动负债的主要经营优势包括：容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷需要进行融资。流动负债是为流动资产中的临时性的、季节性的增长进行融资的主要工具。所以选项ABD的表述正确。 知识模块：营运资金管理
判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
24． 在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如果购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，可见有追索权保理对保理商更有利。 知识模块：营运资金管理
25． 企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，赊销额降低了，应收账款也
会降低，所以机会成本也随之降低。 知识模块：营运资金管理
26． 存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：A
解析：存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。 知识模块：营运资金管理
27． 企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。 ( ) A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：企业的存货总成本随着订货批量的增加先呈现递减趋势，此时是反向变化；在变动订货成本和变动储存成本相等时，企业的总成本达到最低；然后随着订货批量的增加再提高，此时是正向变化。 知识模块：营运资金管理
28． 在存货的ABC控制法下，A类存货是指品种数量多、金额大的存货。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B
解析：在存货的ABC控制法下，A类存货是应当重点管理的存货，是指品种数量较少，但金额较大的存货。 知识模块：营运资金管理
29． 对于短期借款来说，相对于贷款期内定期(每月、季)等额偿还方式，到期一次偿还的方式会加重企业的财务负担，同时会提高贷款的实际利率。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：企业采取定期等额偿还借款的方式会提高贷款的实际利率，采取到期一次偿还的方式会加重企业的财务负担。 知识模块：营运资金管理
30． 流动负债的一个经营劣势是短期借款一般比长期借款具有更多的约束性条款。 ( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。流动负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或滚动安排负债。 知识模块：营运资金管理
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