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第八部分 财务管理类管理制度
一、财务管理制度
文件编号：GGF-C-071 版本/修订：D/0
1 目的
为了规范公司财务行为，加强公司经营管理，提高经济效益，做到有章可循，有法必依，违法必究，奖惩分明，确保公司健康快速发展。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等有关法律、法规以及公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
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第八部分 财务管理类管理制度
2 范围
本制度适用于湖北GGFF酒业股份有限公司。 3 总则
3.1 公司财务管理工作主要任务是：认真贯彻执行国家各项财经政策、法规和制度，遵守公司的各项规定；组织财务收支预算的实施，积极增加业务收入，有效控制成本费用，确保公司各项资产的安全完整和保值增值；实施财务监督，不断提高经济效益，努力提高偿债能力，最大限度创造公司价值。 3.2 公司注重财务内控制度的建设。财务部是完善公司内部控制体系的重要部门，要建立各种规章制度，堵塞经营漏洞，防范金融风险，保障公司健康发展。 4 内容
4.1 实物资金管理规定 4.1.1 货币资金管理
4.1.1.1 公司实行财务资金集中统一管理，专门设立GGFF结算中心，负责公司所有相关资金业务的办理，公司资金分账户管理。
4.1.1.2 公司管理收入账户的结算中心出纳，根据资金需求定期将承兑汇票、银行存款、现金，拨付给管理支出账户的结算中心出纳；管理支出账户的结算中心出纳，凭集团下达的资金使用计划，经审核审批后支付。货款于次月11日一次性支付，结算中心出纳要严格按照成员单位开具的委托付款单信息支付。
4.1.1.3 结算中心在每月5日前由结算中心主管统计当月资金计划，上报财务部部长审阅，经公司总经理同意后上报集团审批。 4.1.2 现金管理 4.1.2.1 现金收取范围
a）职工个人保险费的缴纳。
b）个人罚款、借支还款、赔偿款及收取职工工作责任保证金。 c）从银行提取备用金。
d）不足转账起点（2000元整）的小额零星收入。 f) 销售货款收入。 4.1.2.2 现金支出范围
a）职工工资、津贴、奖金等劳务报酬。
b）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 c）出差人员必须随身携带的差旅费、小车费借支。 d）按现行结算起点（2000元整）以下的零星支出。 4.1.2.3 库存现金管理
a）结算中心出纳人员不准以白条抵库。
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b）结算中心出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位、不得谎报用途套取现金、不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金、不得将企业的现金以个人名义存入银行、不得保留账外公款。
c）结算中心出纳人员要严守保险柜密码，并保管好钥匙，不得转交他人。
d）严格遵守库存现金限额，库存现金（包含外币和有价证券）每日余额不得超过10000元。结算中心出纳每个工作日结束后，应将超过限额规定的库存现金存放在集团金库或存入银行。未按现金管理规定造成损失的，由结算中心出纳人员全额赔偿。 4.1.2.4 现金收取管理
a）结算中心出纳人员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持当面点清、当面核实，并应认真鉴别钞票真伪，防止假币和错收。若发现误收假币或者短款，由结算中心出纳人员承担一切损失。
b）因业务需要在企业外部收取大量现金的，应及时向财务部部长报告，并妥善处理，任何人不得私自带离公司，否则，发生损失由责任人全部赔偿。
c）现金收讫无误后，结算中心出纳人员要在收款凭证上加盖现金收讫章，并及时编制会计凭证。 d）公司每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得私设小金库，不得帐外设帐。严禁收入不记账，若收入不记账的，除将全部收入退还外，情节严重的将移交司法机关处理。 4.1.2.5 现金支付管理
a）为了保证公司库存现金余额，每笔业务金额超过2000元一律使用现金支票或者转账，2000元以下允许使用现金付讫。
b）办理现金付款手续时，结算中心出纳人员应认真审查成员单位委托付款单的真实性和正确性，审核无误后支付现金，并在委托付款单上加盖GGFF结算中心专用章，并及时编制会计凭证。 4.1.2.6 现金盘点与监督管理
a）结算中心出纳人员每天必须清点库存现金，要做到日清月结、账账相符、账款相符。 b）每月会计结账后，结算中心出纳人员应及时与会计相互核对现金日记账和现金明细账，并编制现金核对记录表，由会计和结算中心出纳人员签字确认。
c） 结算中心出纳人员有义务配合财务部和稽查人员临时性抽查现金盘点，并确保账实相符。 d）财务部部长、主管会计应不定期监盘现金，确保账账、账款相符。发现长款或者短款的应及时查明原因，按规定程序报批处理。因结算中心出纳人员自身责任造成现金短缺，由结算中心出纳人员全额赔偿。
4.2 银行账户管理规定
4.2.1 公司应严格控制“开户银行”和“开户账户”的管理，凡是涉及到新增银行账户或注销银行账户的，须经财务部部长及公司总经理同意后办理。开立的银行账户，其账号必须保密。
4.2.2 汇出与汇入款项的单位全称，必须与购入或供货单位的全称相符，结算中心出纳必须严格按照各成员单位出具的委托付款单信息办理。本银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行账户给外部单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。不按规定办理，凡出现一次差错处罚结算
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中心出纳100元罚款。
4.2.3 结算中心出纳人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收到假票或无效票。 4.2.4 公司各部门的业务或费用付款申请单中至少要列明用途、金额和收据单位，银行票据应分别加盖财务专用章和法定代表人私章，持票人领取票据后，须在票据存根和票据登记簿上签字确认。 4.2.5 结算中心出纳人员根据与成员单位相关的委托收、付款单与银行结算凭证编制记账凭证。 4.2.6 结算中心出纳人员应逐日、逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。每月扎账后，主管会计和结算中心出纳员要及时核对银行存款余额表，并编制银行余额调节表，经主管会计审核签字后，盖章退回银行，保证余额一致。银行对账单和银行存款余额调节表，应同时装订在当月的会计档案中。若因特殊情况不一致，须上报财务部部长立即查明原因。
4.2.7 每月财务部部长安排人员组成清查小组，不定期的审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
4.2.8 除现金规定使用范围以外的，一律使用非现金结算；结算中心出纳人员支付货款一律实行票汇和转账，一般不得支付现金；无特殊情况2000元以上的结算必须办理转账，否则，一次处罚结算中心出纳人员100元的罚款。
4.2.9 结算中心出纳人员办理汇款、转账时，必须严格执行财务结算及审批权限规定，不得擅自或者超越权限办理，否则，一次处罚结算中心出纳人员100元罚款。
4.2.10 结算中心出纳人员每日8:50以前必须向主管会计、集团财务部报送现金、银行存款和承兑汇票收支日报表；月末报现金、银行存款和承兑汇票盘点表，一次不报处罚款50元。 4.3 票据管理
4.3.1 票据管理实施细则
a) 票据收入必须有收款依据，收款时应对持票人开具收款收据，并加盖公司财务专用章。 b) 收款票据必须在收到当时对票据内容填写是否齐全，票据上盖章是否完整进行检查，收票人为票据合法性、真实性和有效性的第一责任人。
c) 收票人员在收取银行承兑汇票时，必须在收票当时通过人为识别和票据测示仪对票据进行验票，确认票据真伪后移交票据管理人员。
d) 票据保管人员对收款人员移交的票据必须复验审核，及时登记台账，妥善保管票据，并对票据的安全性负直接责任。 4.3.2 托管票据管理
a) 财务部每月定期指定专人将所有保管的票据交银行代保管。 b) 代保管业务按照公司与银行签订的《托管协议》进行。
c) 票据与银行的交付。由财务部收入出纳专人递交柜面，递交人员在银行留底备案。若人员发生变更，由公司书面说明并加盖公章确认。
d) 财务部在网银中查询所托票据。票据托管到银行后，由银行将实物票据转化为电子票据，并在其网银中反应出来。财务部票据管理人员需在网银上查询和核对，以确保所托管票据完整无误。
e) 票据查询权限管理。对于在银行网银中托管票据的查询，除财务部票据管理人员、主管会计、
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财务部部长和公司总经理外，其他人员均无权限在网银上查询票据托管情况。 4.3.3 网上票据业务管理（网上开票、贴现、质押、融资等）
a) 网上票据业务主要有票据（实票和电子票据）签发、承兑、贴现及赎回、托收、票据质押、质押承兑、电子票据背书转让、实票撤销托管等。
b) 网上票据业务开展，由财务部按照相关业务需求和规定提前报财务部部长批准，同意后方可办理。
c) 网上票据业务流程主要分三级进行，首先由票据经办人员发起业务申请，财务部主管会计为初级审批人，财务部部长为终级审批人。审批流程通过后，方可通知银行办理相关业务申请。
d) 对于在网上办理票据业务的相关凭证，由财务部部长指定专人保管。 4.3.4 票据的核算管理
公司财务的票据管理人员对托管在银行的票据及通过网上发生的票据业务，应编制台账和凭证等，月末必须与网上银行中的票据和银行柜面对账，并做到账据相符。 4.3.5 附则
a) 有效票据是公司资金的一部分，安全保管及使用有效票据是公司职工的职责。因票据验收、保管、使用不当造成的损失，由相关责任人全额赔偿，情节严重的将依法追究其法律责任。
b) 本制度解释权属公司财务部。 c) 本制度从发布之日起执行。 4.4 借支资金管理 4.4.1 借支用途
4.4.1.1 公司资金必须用于公司生产经营活动，职工个人因私人事宜需借支的原则上不予办理。
公司员工确因自然原因或不可抗力因素而发生的临时困难，由部门负责人证明，申请人按公司借支流程提出申请办理手续。
4.4.1.2 本制度所指借支是指公司员工以个人名义办理的公司特定临时业务、日常零星业务和固定业务的借款。公司根据借支用途及管理方式的不同将借支分为以下几类:
a) 日常周转金。 b) 特定的零星采购支出。 c) 公司营销人员的日常业务开支。 d) 公司员工出差借用差旅费。
e) 公司预先支付与生产经营相关的款项。 f) 其它特殊借款。 4.4.2 办理借支流程
4.4.2.1 借款申请。借款人提交“借据”（借据格式见表1）,借据上须写明申请人、申请部门、申请事由、借款金额及还款时间。 4.4.2.2 借款审批
a) 由系统分管副总经理审批借支金额，凡借支超过10000元的，须报公司总经理审批。
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b) 借支属公司总经理签字的，可直接办理。
c) 因公司业务需要借款，必须前清后借（报销费用先抵清借支，若需继续借款，必须重新办理借据）。
4.4.2.3 办理流程
a) 10000元以内：申请人填写借据→系统分管副总经理审批→财务部部长签字→结算中心付款。 b) 10000元以上：申请人填写借据→系统分管副总经理签字→公司总经理审批→财务部部长签字→结算中心付款。 4.4.3 借款期限
原则上为一个月内结清借款,因特殊情况在规定期限内不能归还或报销抵账的,必须办理相关延期手续,并经系统分管副总经理签批同意,且延期申请期限不得超过三个月。确实无法在三个月内结清借款的，必须经过公司总经理批准后方能继续延期(如工伤和视同工伤的交通事故)。 4.4.4 责任界限
4.4.4.1 借款报销单据当月未报销次月报销的，按报销总额报销90%，超过3个月报销70%，超过6个月报销50%，超过9个月报销30%，超过12个月不予报销。
4.4.4.2 超期借款的，由财务部提交人事科从员工所在单位当月核发工资总额中逐月扣除,直至扣完为止。会计负责催收往来账，结算中心出纳负责催收抵库借支，会计和结算中心出纳经办业务未及时扣欠款的，追究全额赔偿责任并按超期欠款总额的1%予以处罚。
4.4.4.3 借款不及时结清被审计通报的，由审批领导承担借款总额20%的连带责任。
4.4.5 由公司财务部、督察科负责，定期对各单位的借支、清欠情况进行突查或抽查，确保公司的货币资金安全。 4.5 融资担保管理
4.5.1 对集团及集团内成员企业的融资担保
4.5.1.1 公司财务部负责执行公司对外的融资担保管理工作, 由财务部指定资金管理员专门负责担保台账管理,专门建立公司的融资担保台账,担保材料及合同和协议等文书必须与台账明细相符并同时存档。
4.5.1.2 申请公司融资担保的文件、各项授信材料由资金管理员收集、整理,交财务部部长审核,由财务部部长报总经理批准后向金融部门提交。
4.5.1.3 财务部部长必须对担保事项作七项详细审核
a）审核担保业务的范围:借款、办理承兑汇票、抵押、质押、信誉等； b）审核被担保方的资格是否符合集团制度规定的担保资格； c) 审核担保业务是否符合董事会决议； d) 审核担保额度；
e) 审核担保事项的时间、地点、业务内容、担保方式、授权办理人； f) 担保款用途约定；
g) 审核担保到期时的还款解除。
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4.5.1.4 资金管理员对集团及集团内成员企业的融资担保的财务审核事项设置建立详细的管理台帐,担保发生时逐项登记,按月编制担保汇总报表上报财务部部长和总经理。
4.5.1.5 担保行为中,其约定的担保期间内, 因管理失误,导致担保损失和其它损失的,全部经济损失划分到直接责任人承担。
4.5.2 对经销商的融资担保和敞口担保控制
4.5.2.1 公司财务部负责执行公司对经销商融资担保和敞口担保的管理工作。由财务部指定资金管理员专门负责商家担保台账管理,专门建立经销商的担保台账, 相关的担保材料及合同和协议等必须与台账明细相符并同时存档, 经销商融资所得款项只能作为货款打入公司账户,由公司掌握控制使用；营销公司负责协助经销商办理授信和提款业务。
4.5.2.2 经销商申请公司融资担保和敞口担保必须先报批后办理，其中经销商融资所得资金直接作为货款划归我公司的担保，由公司总经理书面批准。经销商融资所得资金无法被我公司直接监管的担保，必须由经销商提供足额反担保并经公司董事会书面批准后方可办理。担保的文件、各项授信材料由资金管理员收集、整理,交财务部部长审核,由财务部部长报总经理批准后向金融部门提交。 4.5.2.3 财务部部长必须对担保事项作八项审核
a）审核担保业务的范围:借款、办理承兑汇票、抵押、质押、信誉等； b）审核销售部门认定的经营规模及偿债能力； c）审核担保业务是否符合双方的经营实际需求；
d) 审核担保额度、款项用途、提款账户、分期提款时间和双方经营特殊约定； e) 审核担保到期时间、担保方式、授权办理人； f）公司方面的担保风险可控措施； g) 审核担保到期时的还款解除； h）担保前双方约定的其他事项。
4.5.2.4 收入款项由往来会计登记入账,承兑汇票的保证金和敞口按客户设置帐簿登记,分别记入预收款和应收账款科目；贷款记入预收账款。经销商需求担保款作流动资金周转,需报经总经理批准后,由经销商办理借据借款并限期按同期银行贷款利率还本付息。往来会计按月与资金管理员核对商家的担保款台账,并将对账情况上报公司总经理及财务部部长。
4.5.2.5 资金管理员办理担保和陆续办理敞口开票业务,提前安排开票计划和资料准备,总经理批准后将每次开票结果汇总报财务部部长审核,要求款项、担保、双方其它约定三相符。资金管理员设置相应台帐管理，其台账内容不得少于前述4.5.2.3所列八项内容,担保发生时逐项登记,陆续提款时作放款登记和余款分析,还款时作提款消账,随时掌握担保额度和资金动向,按月编制经销商担保汇总报表与往来会计对账,将对账情况和担保资金控制情况上报总经理和财务部部长。
4.5.2.6 营销公司分公司经理负责管理经销商的授信和即时协助公司提款 ,按月与资金管理员核对担保额、提款额、到期还款额、剩余提款额。
4.5.2.7 担保行为中,其约定的担保期间内, 因资金管理员、往来会计、分公司经理等管理失误,导致被担保方的资金未经公司批准商家自行提款无法追回和其它损失的,全部经济损失划分到直接责任人承
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担,并处挪用担保额1%的罚款。 4.6 财务印章及私章管理规定 4.6.1 印章的制作、保管和废止
a) 为加强“银行印签章”的控制和管理，财务相关方面的印章由公司统一制作，其他人员严禁私刻印章。
b) 经公司总经理授权后，由办公室负责制作财务方面的印章，具体分为：事项印章、财务专用章、个人名章三类。
c) 财务方面的事项印章由财务部部长指定专人保管，个人名章由本人保管或本人授权他人保管，财务专用章由主管会计保管，未经授权的人员一律不得使用印章。
d) 印章保管人员一律不得将印章转借他人，否则，所造成的后果由印章保管人负责。
e) 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或者毁损，须立即上报公司办公室，由公司办公室登记申明作废或制作新的印章。 4.6.2 印章的使用
a) 使用印章时，使用人必须填写“用印审批单”，登记“用印登记表”说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、申请人等。
b) 公司财务方面的印章原则上不允许带出，确实需要带出公司使用的，必须填写“用印审批单”说明事由，经财务部部长批准后方可带出。
c) 印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记簿，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等，并由申请人签字确认。
d）印章保管人离职或调岗时，必须将保管的印章及相关文件交接，否则不得离职或调动。 e) 未经授权擅自使用公司财务方面的印章所造成的后果，由使用者和印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关处理。 4.7 POS机使用管理规定 4.7.1 POS机使用范围
a) POS机只能用于公司货款的收取，不得利用其违法套现。客户可以刷借记卡和信用卡,手续费客户自行承担。
b) 禁止任何单位任何人在本公司POS机上使用信用卡套现。 c) 特殊事项需财务部部长签字审批。 4.7.2 POS机收费标准
POS机刷卡每笔收取26元手续费，同时按刷卡金额1%收汇划费。 4.7.3 设备使用管理
a) 通过POS收取货款时，财务部指定操作人员输入金额，由持卡人（务必客户本人）输入密码，并按POS机“确认”键进行交易，防止不必要的纠纷。
b) 客户刷卡时，务必在刷卡回单上面签字并注明用途，同时注明扣收多少手续费。
c) 通过POS收款时，需以打印交易凭条为交易成功的依据，同时刷卡人在凭条上签名确认，签名
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与银行卡背后签名应一致，操作人员须认真核对。
d) POS机发生故障时，要及时通知银行指定的维护机构进行维修。POS机保管员不得擅自拆装或私自在外维修。
4.8 成本与费用管理规定
4.8.1 成本与费用管理是公司财务管理的重要内容，它对于加强经济核算，提高公司的经济效益，建立并保持公司的竞争优势都有着重要的意义。公司须严格执行国家和公司规定的成本费用核算范围和标准，加强成本核算，节约费用，努力降低成本费用。
4.8.2 遵循谁受益、谁承担费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，以审核无误、手续齐备的原始凭证为依据，将成本项目在各成本核算与成本对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。
4.8.3 公司成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、价差调整、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），各项成本核算方法一经确定,不得随意变更。如需变更，应报主管部门批准，并将变更的原因及其对成本费用和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。 4.8.4 产品的计划成本
主要产品的计划成本，必须在计划生产该产品前，制定出切实可行的计划成本明细，为营销公司提供指导性销售定价依据。 4.8.5 制造成本内部控制办法
通过考核后的计划成本，由公司与生产部签订目标责任状，实行成本、任务、质量、工资为一体的百奖百赔的管理办法，力争把成本控制在最低标准内。 4.8.6 成本核算的方法
a）成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日至12月31日，或每月1日至当月末。计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期，须与成本计算期保持一致，不得提前或延后。公司成本核算采用品种法。
b）材料、半成品、产成品采用内部调拨价格、外购实际成本价格计价。 c）材料计价采用加权平均法计价。 d）制造费用采用产量比例法。
e）直接材料、直接人工按产品直接计入成本。
f）在产品的核算，采用在产品全部计入当期产品成本的核算方法。 4.8.7 会计核算费用执行下列标准
a）福利基金据实列支。 b）工会基金据实列支。 c）教育基金据实列支。
d）借款利息按借款合同约定利率计提。
e）单位和个人借款利息按贷款的年综合费用率20%计提（贷款综合费用包括利息、手续费、担保费、保险费、税费、抵押费、汇划费、评估费、审核费等全部融资费）借款利息=借款金额*20%/360天*借款
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天数 。
f）广告费用按税法规定列支。 g）净利润的分配按公司章程进行分配。 h）业务招待费按税法规定列支。 4.8.8 管理费用控制规定 4.8.8.1 业务招待费
a) 公司办公室为业务招待费的管理部门。 b) 各部门正部级以上干部（含正部级）有权招待。
c) 接待餐费报销由财务部部长审核，报公司分管副总经理审批。 d) 招待费用参照以下标准： 1）招待费用标准不得超过预计金额。 2）接待用烟、酒原则上在办公室领取。
3）副总经理及以上级别的业务招待费用，报公司总经理审批后报销，按月报账，跨月自行承担。 4.8.8.2 差旅费
a) 差旅费包括往返车船费、途中住宿、饮食补助和城市交通费。对于差旅费的省内往返车船费按公交车船标准报销（公交车仅限于长短途公汽、动车、火车、轻轨、地铁、10元/次以内的短途的士）；省外往返车船费按标准等级据实报销；对于住宿、饮食补助和城市交通费实行按自然天数包干。
b) 公司出差往返车、船、飞机的乘坐等级标准和住宿、饮食补助和城市交通费包干费用标准：
住宿、饮食补助和城市交通 等级 项目 包干补助标准 火车等级 标准 职务 总经理、副总经理 部级、高级技术职称人员 副部级、正科级、中级技术职称人员 副科级、初级技术职称人员 其余人员 软席车 软席车 硬卧车 硬卧车 硬座车 一等舱 二等舱 二等舱 二等舱 三等舱 普通舱 —— —— —— —— 120 100 80 80 轮船等级 飞机等级 省 内 省 外 一般地区 据实报销 150 120 100 100 200 150 120 120 特殊地区 备注：1、特殊地区是指：深圳、北京、上海、广州、海南等城市； 2、其它交通工具如汽车等据实报销，但不包括出租小汽车； 3、副总经理以上及其随行人员超标住宿乘机据实报销，不再发给补助； 4、公司售后打假及市场监察人员省内包干费用标准为80元/天。 4.8.8.3 报销细则
a) 出差人员往返车船费按标准等级据实报销，超过10元/次的出租车费需报部长以上领导批准后报销。
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b) 副总经理以下人员出差原则上不得乘坐飞机，副总经理以下人员因特殊情况乘坐飞机，需经公司总经理批准方可报销机票，否则其飞机票只按火车硬卧或轮船三等舱船票报销。
c) 经公司派遣参加短期培训（15天以上半年以内）补助标准为15元/天，两周以内10元/天，一周内按一般出差报销。长期学习（半年以上）视时间长短和地区确定补助标准。
d) 出差参加各种会议（含供货、订货会），凭主办单位所开会务费发票实报实销，在此期间，不再给予其他补助。
e) 外派到本公司所属子公司、集团成员企业、经销商、广告商、供应商参加劳务活动的人员，凡是对方可安排住宿的，公司一律不予报销补助。
f) 乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时以上或连续乘车时间超过十二小时的，可购同席卧铺票。
g) 乘坐火车慢车和直快列车硬席座位可按票价的60%补助。乘坐特快列车或旅游列车可按硬席座位票价的30%补助。
h) 到 市及周边范围内出差当天往返，原则上只报销车费。
i) 经组织安排到境外出差或考察、访问等，其境外费用凭组团票据实报实销；其境内按包干制报销。
j) 所有出差人员报销凭住宿发票必须在回公司七天内报销。
k) 报销人员报销补助及包干费用一律凭当地住宿发票作为包干费报销依据（不作为计费金额），若不能提供当地住宿发票只报销当天包干费的一半。
l) 出差时间计算补助的规定：从出差当日计算补助及包干费用时间，最后一天返回公司时报销当天包干费的一半。 4.8.8.4 通讯费
按公司《通讯费用管理规定》严格执行，固定电话实行按标准、按月缴费，超额自付、节约归公，个人移动电话实行全年按总额结算。 4.8.8.5 办公费
a) 小型办公用品的采购：由各部门报计划，分管费用的副总经理审批后购买。
b) 办公用品：如U盘、计算器等，使用时间必须达到一年以上，一年内损坏或丢失，由责任人自己购买，属正常更换的必须以旧换新。
c) 办公耗材，由办公室统一管理，财务部凭各部门的领用签字表和发票报销。 4.8.8.6 租车费
a) 公司的租车费用，由公司办公室在年度总计划内按月控制，超支追究办公室相关责任。 b) 租车费用标准：公司租车费用标准以《租（派）车管理制度》为准。 c) 租车费以部门为单位按月汇总，当月报账，跨月自行承担，财务不予报销。 4.8.8.7 小车费
a) 小车费报销范围：营销公司分公司经理、营销副总及以上级别、行政管理部门（含子公司）正部级及以上级别的管理干部。
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b) 小车费标准：营销公司分公司经理、营销副总及以上级别的小车费标准在年度财务计划的经理费用之内据实控制；行管正部级年标准6000元，副总及以上级别的费用按公司年度财务计划据实报销。
c) 费用项目：因公务发生的小车费用，包括燃油费、路桥费、停车费、修理维护费、保险费等费用。
d) 副总级以上领导，经公司批准自行购置车辆用于公务，给予2万元/年的车辆折旧费补贴。营销公司总经理自购车辆用于市场销售公务，按1.3元/公里按月补贴折旧费。
e) 经公司批准配置的专职司机，按月随工资给予0.08元/公里的公里补助和100元的安全补助，全年无安全事故给予1200元安全奖励（全年出现一起安全事件，无论大小均无安全奖）。
f) 报销细则:道路通行费、外地停车费必须与出差路线相吻合。享受小车费报销额度人员的岗位发生变动，则根据岗位变动情况从次月起调整小车费报销额度。副总级人员原则上不得自驾车辆办理公务。驾驶人必须遵守交通法规，保障车辆合法营运，违章造成扣分和罚款由本人承担，发生严重违章或全年扣分达12分以上，取消公里补助和折旧费补贴。
g）小车费报销程序：由报销人按日填写《行车日志》，按月交办公室主任审核用车记录、分管负责人审批报销金额、财务部部长按计划复核后报销；副总级的小车费用需报总经理审批后报销。
h）凡属实行小车费报销的人员，一律不准再报销其他租车费用（外地出差除外）。 i) 所有报销小车费的人员凭相关报销凭据在12月31日以前报销完毕。 j）上述小车费管理规定适用于公司所有人员。 k）本规定解释权属公司财务部。 4.8.8.8 水电费
a) 水电费由设备机电科负责管理控制，按月抄表、分类汇算费用金额，报表经部门负责人签字后交财务部支付水电费。
b) 水电违规处罚标准：下班后未关闭所有电器、未拔掉电源插头，被发现一次，对相关部门办公室责任人处以20元/次的罚款；对部门负责人处以50元/次的罚款。节假日放假未关闭所有电器、未拔掉电源插头，被发现一次，对相关部门办公室责任人处以20元/天的罚款；对部门负责人处以50元/天的罚款。电脑及电器未切断电源，被雷电击坏或发生火灾的，由使用人自费修理或赔偿。
c) 水电费按年初计划按月控制，超支部分由设备机电科划分追究到部门，不能划分的由设备机电科负责人承担。 4.9 原材料管理规定 4.9.1 原材料的采购计划管理
各种原材料的购进，由生产部门根据生产计划提出所需的材料计划，供应科根据生产部门的计划按月上报计划总量，由供应科核定采购批量报公司总经理核定主要材料的价格后，凭购货合同签发采购通知单，供应科将签订的购货合同复印件及时传递财务部。
供应科在NC系统下达采购订单，并跟踪订单的完成情况，财务部对采购订单的价格实行实施监督，对与采购合同价格不相符的采购订单，由订单下达人承担全部责任。 4.9.2 原材料、包装物的出、入库管理
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4.9.2.1 公司按会计制度中物资管理规定，结合企业实际情况，制定本公司的物资管理办法及入库、出库凭证的传递程序，报公司主管领导审批后予以实施。
4.9.2.2 存货购入、领用及存货的日常管理，须按公司物资管理规定执行。材料入库时要填制临时入库单，材料入库仓库保管员须凭采购合同、到货清单、过磅单、质检报告等齐全的手续办理入库验收，月底将手续完备的入库单及附件资料交至财务部门作入库核算。
4.9.2.3 存货入库必须按现场管理规范堆放保管，方便管理和盘点。材料的领用与发出要填制出库单，材料出库单必须同时具备领用人、仓库保管员、部门主管领导签字，月底将手续完备的出库单交至财务部门作出库核算。其他出库的物料，按照仓库管理制度实行。
4.9.2.4 存货必须按先进先出法发出，防止过期变质、毁损。仓库保管员须每日对所管材料账进行结账，按日编制材料收发存汇总表，核对物料收发类别、供应商等基本信息，确保系统报表的准确。 4.9.2.5 对于领用后未消耗完的部分材料，及时办理退库手续，以免影响本期核算和成本考核兑现。 4.9.2.6 对于外发加工的物料，要办理相应出库手续，物料收回办理相应入库手续。 4.10 产成品管理规定 4.10.1 产品生产计划管理
根据市场需求，由营销部门和公司制定计划生产的产品品种、数量，由财务部核定该产品计划成本，在保证市场需求的情况下严格控制产品积压，做到有计划的生产，以销定产。 4.10.2 产品验收入库管理
车间按营销公司计划通知单生产的产品，通过质检部门抽样检查合格后，由成品保管员填写产品入库验收单，并由质检员、车间主任、成品保管员同时签字后，将产品交给成品保管员办理入库手续，成品保管员凭产品入库单登记产成品明细账。 4.10.3 产成品发出管理
产成品的出库必须凭产品销售发货单提货联发出，特殊情况除外，任何单位和个人不得凭便条在仓库提货。对不按规定擅自将产品发出，但未造成经济损失的，发现一次处保管员100元罚款，对造成经济损失的，由责任人承担全部经济责任并处罚款500元。 4.10.4 产成品退回管理
已经销售发出，有特殊市场原因需要退回的商品，由退回人写书面申请报告，报告内容含:退回商品名称、数量及退回原因，由营销公司总经理审批签字，质检部门出具质量验收检验单，成品库准确清点数量，财务部开票室凭以上齐全的审批流程和无误的明细数量办理退货销售，成品库凭退货单办理退货入库。
4.11 固定资产管理规定 4.11.1 固定资产管理分工
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，对固定资产的类别确定分工管理如下：
a) 财务部作为固定资产的主管部门，应建立建全公司固定资产的明细账卡。
b) 公司机器设备全部由生产部归口管理。生产部门负责生产车间设备的购置、安装、修理和使用
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第八部分 财务管理类管理制度
管理。
c) 公司仪器、仪表、酒罐、酒坛由技术部归口管理。技术部负责公司仪器、仪表、酒罐、酒坛的购置、修理和使用管理。
d) 公司的电子设备由办公室归口管理。办公室负责公司的通用电子计算机及附属设备、交通运输工具的购置、安装、维护和使用管理。
e) 办公室基建科负责公司厂房建筑物、构筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。 4.11.2 主管部门的职责
a) 随时掌握固定资产的使用状况。
b) 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物相符。
c) 负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
d) 严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 4.11.3 使用部门的职责
a) 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
b) 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 c) 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及公司总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废、更不能自行外借和变卖。
d) 根据固定资产的使用情况，组织编制设备大、中修维修计划，按期向主管部门编报设备更新计划。
e) 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物相符。
f) 使用部门要做好固定资产的交接工作，固定资产使用人应填写“固定资产转移单”，在使用部门及资产管理部门签字确认后，才可办理离职。 4.11.4 固定资产的购置、验收、领用
a) 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经公司总经理及集团董事长批准后，由相关部门负责购置。
b) 所购设备进厂后，由资产管理部门开箱检查、验收，设备安装完毕后，由使用单位登记固定资产数量、存放地点等报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片。
c) 基建项目完工时，由办公室基建科办理基建项目完工结算，验收合格并经主管部门审批后报财务部。
4.11.5 固定资产的调拨与转移
a) 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和公司总经理审批，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单
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位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
b) 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、已提折旧、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的净值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报公司总经理审批后，办理有关财务手续。
c) 公司内部固定资产的调用必须填写“固定资产转移单”，转出部门及转入部门签字确认后，才能进行固定资产的调用及转移。
d) 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
4.11.6 固定资产的报废
a) 公司的固定资产报废处理时，须由使用部门提出申请，填写设备报废单，上报公司总经理及集团董事长审批后报财务部办理报废相关手续。
b) 符合下列条件可申请报废：超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变必须拆除的；腐蚀严重无法修复或继续使用可能要发生危险的；绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
c) 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续。对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，报公司总经理审批，变价收入上交财务部。 4.11.7 固定资产的核算方法
固定资产按平均年限法计提折旧，折旧年限遵循集团固定资产管理的相关规定。 4.11.8 固定资产的清查
为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏等情况，须查明原因，由责任部门作出情况说明，经主管部门签署意见，报公司总经理审批后，作相应的账务处理。 4.12 盘点管理 4.12.1 年中、年终盘点
a) 存货：由财务部、督察科于年中、年终时，实施全面总清点一次。
b) 非存货资产：由财务部、督察科、办公室于年中、年终时，实施全面总清点一次。
c) 月末盘点：每月末所有存货，由财务部实施抽查或全面清点一次（可参照仓库盘点管理规定）。 d) 月度抽查：由督察科会同财务部做存货随机抽查盘点。
e) 不定期抽盘：视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”会同督察科一同抽盘。盘点日期及项目，以不预先通知为原则。
f) 存货盘点：是指原材料、辅料、半成品、产成品、零配件、委托加工物资等的盘点。 g) 非存货资产：是指货币资金及有价证券、固定资产、无形资产、低值易耗品等的盘点。
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4.12.2 职责
a) 总盘人：由主管副总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
b) 主盘人：由财务部存货核算人（如主管会计、材料会计、成品会计、资金会计）担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
c) 盘点人：财务部、办公室指派，负责清点、记录、汇总、核对和确认数量。 d) 监盘人：由督察科派员担任。 4.12.3 现金、票据及有价证券盘点
4.12.3.1 现金、银行存款、票据、有价证券等项目，除年中、年终盘点及集团监督盘点外，每月还应组织自盘一次。年中及年终盘点时，应由财务部会同督察科共同进行。 4.12.3.2 现金及票据的盘点应于盘点当天未进行收支行为时进行。
4.12.3.3 盘点前应先将现金存放处封存，并于核对账册后开启，由资金会计与督察科人员共同盘点。 4.12.3.4 盘点人依据盘点数详细真实填列“现金（票据）盘点报告表”一式两联经三方签字确认后呈交审核，第一联财务部存，第二联督察科存。 4.12.4 存货盘点
4.12.4.1 存货的盘点，以当月最后三日举行为原则。（可参照仓库盘点管理规定）。 4.12.4.2 原则上存货应全面盘点，如有特殊情况需改变盘点方式的，须呈报副总经理批准。 4.12.4.3 具体按照《仓库账务管理制度》盘点规定执行。
4.12.4.4 办事处存货盘点：由主盘人和 办事处会计负责每月25日左右进行盘点。 4.12.4.5 武汉办事处存货盘点：由武汉办事处会计负责月底盘点，盘点表交回公司财务部。 4.12.4.6 库存材料的盘存：建立存货盘点制度，主要原材料、包装物、辅助材料、零配件等必须坚持每月月底盘存，由仓库保管员盘点，财务部和督察科派人员监盘，确保账物相符。若发现账物不符要及时查明原因，分情况处理，对于盘盈（盘亏）的物资必须核实清楚后（报公司总经理审批处理，按照审批文件）划清责任，于本期入账，对于人为的短缺、霉烂、变质等损失，由仓库保管员100%赔偿。因其他原因造成的短缺，根据实际情况报公司总经理审批后处理。 4.12.5 其他项目盘点
4.12.5.1 委托加工物资：由各委托加工物资的经办人员，会同财务部人员、督察科人员，共同赴外盘点，其“委托加工物资盘点表”一式三联，应由代理加工商签字确认。第一联仓储中心存查，第二联财务部存查，第三联督察科存查。
4.12.5.2 固定资产、无形资产、低值易耗品：应由财务部会同督察科、办公室及资产保管人员一同按账面及实物清点。其“固定资产、无形资产、低值易耗品盘点表”一式二联，应由使用人或管理人签字确认。第一联财务部存查，第二联督察科存查。 4.12.6 盘点报告
4.12.6.1 财务部应依据“盘存表”编制“盘点报告”，并填列差异原因的说明及对策，通过OA审批流程报送相关部门审批并签署意见，财务部以签批后的单据作为账项调整依据。
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4.12.6.2 不定期抽盘，应于盘点后一星期内将“盘点报告”呈报上级审核批示。年中、年终盘点应由财务部于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级审核批示。 4.12.7 注意事项
4.12.7.1 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应该准备事项，必须深入了解。 4.12.7.2 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组负责人报到，接受工作安排。如有特殊事项而需委托他人代理的，应事先报备核准，否则以旷工论处。
4.12.7.3 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项。原则上盘点后不允许修改。
4.12.7.4 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改，均须经盘点人员签字确认方能生效，否则应查究其责。
4.12.7.5 所有盘点数据必须以实际清点、磅称或换算的确实资料为据，数据不得伪造。 4.12.7.6 盘点终了由各组盘点人向主盘人报告，经核准后方能离开岗位。 4.12.8 账载错误处理
4.12.8.1 凡账载数量有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，对记账人员视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者报公司总经理处理。
4.12.8.2 凡账载数字有涂改未盖章、签章、签证及无凭证可查，或凭证未整理难以查核和有虚构数字者，一律由直接主管签报公司总经理处理。 4.12.9 赔偿处理
财、物料管理人员、保管人员有下列情况者，除赔偿相同的资产金额外，还须上报主管副总经理和公司总经理处理：
a) 对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者。 b) 对所保管的财物未经批准而移转、拨借或损坏不报告者。 c) 未尽保管责任或由于过失致使财物遭盗窃、损失或盘亏者。 4.13 产品销售、随附单、货款回收及经销商对账的管理规定 4.13.1 产品销售管理
4.13.1.1 产品（商品）发货手续控制
a) 对外销售产品（商品）一律由开票室通过NC系统操作程序开具发货单。调运科跟单员负责根据客户确认的货物品名、数量、流通渠道等信息开调运单；负责协调货物运输到客户签收；负责将签收回单在一个月内交开票室会计确认债务关系。往来会计负责根据客户账面余额审核调运单。开票员依据审核后的调运单开具一式三联（白联、红联、黄联）发货单, 加盖“凭此单提货”、“开票员私章”。往来会计负责按照先款后货的原则审核发货单,加盖 “往来会计私章”。
b) 仓库保管员必须凭加盖“凭此单提货”、“开票员私章”、“往来会计私章”和“提货人签名”的发货单发货。门卫凭加盖“凭此单出厂”的发货单出厂放行。会计凭发货单（财务联）和客户的收货回单入账。
c) 如出现发货过程中的手续不齐全或者其他差错，造成的损失由经办人负责100%赔偿。主管会计
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对发货单和相关凭证审核，因审核不严，造成损失处主管会计损失金额50%罚款。 4.13.1.2 发货回单签收控制
a) 调运科应加强发货回单的管理，并对发货回单的回收负全部责任。调运科要建立发货回单登记明细表，当月的发货回单要当月收回，特殊情况的也必须在次月10日前全部督促收回,次月10日不能收回超期的即时报告公司法务科协助在发货后的三个月内落实。
b) 调运科负责安排车配送的，必须在15天内将回单收回，需将本月登记收回的回单交往来会计核对无误，作为确认经销商往来的凭据。
c) 经销商委托自派车运输的，要求开票提货时必须提供书面委托书原件，商家亲笔签名并加盖公章（或财务章），每张委托书由跟单员与经销商进行电话确认核实无误后在委托书上签字，核实内容包括联系人姓名、职务、电话，因特殊情况当天不能提供委托书原件的，由跟单员进行电话核实签字登记，跟单员负责将委托书原件收回，原件不能收回的由跟单员负责。往来会计将委托书整理好，作为会计凭证附件交主管会计审核、归档。
d) 每月15号统计上月回单收回情况。往来会计将已收回的和未收回的分别列表，与调运科的明细表核对并双方签字,报营销办主任和财务部部长检查回单的控制管理情况。 欠一张回单处调运科科长罚款50元，因回单不能明确的债权纠纷由调运科跟单员负全部责任；往来会计未按要求核对签字一次罚款50元。
4.13.1.3 产品销售价格的管理
产品销售价格，应根据产品生产成本、市场行情来确定，由公司总经理、营销公司总经理掌握产品的浮动价格，财务部开票员只能按照公司规定的价格开票，特殊情况的优惠价必须经公司总经理或营销公司总经理审批。若不按规定价格开票造成经济损失的，由开票员全额赔偿，并一次处开票员100元罚款。
4.13.1.4 产品的赊销及报损处理
产品的赊销：必须由商家办理欠款欠据并盖章，经公司副总以上担保，公司总经理审批后，财务部门方可办理赊销发货。
产品的报损：一是对未发出的产品报损，由保管单位写出书面报告，经公司总经理审批后报损；二是对已发出的产品因特殊情况需要报损的，由营销公司写出书面报告，公司售后服务人员、质控部、生产部派人到现场认定，报营销公司总经理审核，公司总经理审批后报损。 4.13.2 随附单管理规定
4.13.2.1 公司必须向经销商据实开具《随附单》，《随附单》实行单随货走、单货相符、一票一单。《随附单》中售货单位（我单位名称、地址、备案登记号、联系电话、填单人）、购货单位（日期、购货单位、联系人、联系电话、商品名称、规格、单位、数量、产地、生产批号或生产日期）、承运人和车牌号等内容，必须填写完整，并在《随附单》的右上角注明发货单号，在售货单位处加盖我公司公章。若出现开具错误，所有联次需完整保管。 4.13.2.2 随附单流程管理
a) 仓库发货员收到提货联时，应现场查看发货产品的“生产批号或生产日期”，并标注到发货联上。
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b) 成品库指定专人根据销售发货单上的标注内容据实为经销商开具《随附单》，做到单货相符，并用信封封装填写经销商名称后，交由承运人签收后带给经销商。
c) 承运人领取时，须进行签字登记和留下联系方式，负责将封装好的《随附单》交给经销商，并要求经销商收到《随附单》后在计划调运科承运单（回单联）上签字确认。若出现《随附单》漏开或遗失，由计划调运科负责追究承运公司或承运个人的责任，并处每次300元罚款上经销商的账，连续三次出现类似问题取消其承运资格。
d) 随附单的开票员须及时登记《随附单》明细台帐，做到日清月结，次月10日将上月的《随附单》明细台帐交成品库负责人审核签字；成品库负责人对成品库保管员开具《随附单》上的经销商名称、商品名称、规格、数量、生产日期或生产批号等进行审核，确保《随附单》与销售发货单相符。
e) 空白《随附单》由随附单专管员负责保管，《随附单》的领用、发放、回收情况按顺序号作明细登记台帐并由经手人签字。经办人在领取随附单时，须交存根和明细台账，经财务部部长审核签字后以旧换新。
4.13.2.3 补开随附单管理
由经销商将需补开《随附单》的申请传真到营销办公室，申请上注明需补开的销售发票号、商品名称、件数、商品批号（要求在同一张原销售发票上的所有商品名称及件数同时提供后，方可开具），本市场的业务主管核对商品批号属实、注明联系方式后签字，计划调运科在审核业务主管信息、签字确认该经销商的开具资格后，凭相关人员签字的申请在开票室补开。开票员收到申请后，根据该经销商的实际提货情况审核办理，将补开的《随附单》邮寄给经销商。开票室应对补开的《随附单》登记明细台帐，在移交给随附单专管员时双方签字，领用时须执行以旧换新制。 4.13.2.4 随附单责任制度
在《随附单》管理、申领、领取、使用、保管、上交等环节中，由各环节经办人各负其责。凡是因执行不到位或工作失误等原因，给公司或商品销售带来负面影响的，公司将根据情节轻重，对相关人员分别给予100—300元/次的经济处罚。情节严重的，给予降级、降薪处理，并由相关人员承担全部责任。 4.13.3 货款回收管理
4.13.3.1 货款回收率保证100%，不得赊欠货款。其中，回款的现款不得低于40%，不足部分按收款额和当期利率扣贴现息。
4.13.3.2 赊销货款造成无法挽回的呆账损失，由担保人和审批责任人赔偿。 4.13.3.3 回款任务的统计以实际到账为准，弄虚作假由直接责任人负全部责任。 4.13.4 经销商对账单的管理规定 4.13.4.1 经销商对账单的发送
a) 每月6日开始，由往来会计负责核查公司的经销商往来。
b) 每月10日前，由往来会计负责将对账单发送给各经销商。
c) 每月10日开始，各市场业务员在2日内询问经销商是否收到公司的对账单。对于没有收到对账单的市场，业务员应及时联系财务部开票室，重新发送对账单，以保证经销商及时对账。 4.13.4.2 经销商对账单的回收
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a) 每月10日对账单发送以后，各市场业务员督促辖区内经销商及时对账。如有疑问，在3日内与财务部开票室联系。
b) 经销商收到对账单后应及时仔细核对，核对清楚后签字并加盖公章，回传至财务部开票室，经经销商签字或盖章的对账单为有效往来关系的证据。
c) 每月10日财务部下发对账单以后，各市场业务员必须督促经销商对账，并于当月15日17:00前回传至财务部开票室，对未回传的业务员处以50元/天罚款，对未回传的分公司负责人处以100元/天罚款，按月由开票室考核在当月工资中兑现。
4.14 应收账款管理
4.14.1 分公司经理明确指定各市场的销售业务主管配合公司财务管理好应收账款
a) 业务主管拜访经销商时，应与经销商详细核对往来，收取货款，查看库存，了解销售动态。 b) 业务主管应将收取的货款及时足额的上交，严禁挪用、贪污货款，若有上述行为，一经发现，马上追回货款，取消业务主管资格。追查责任，情节严重的移交司法机关依法处理。
c) 对享有铺底资金政策的经销商的应收账款的管理，原则上按签订的销售合同执行，但应收账款的最高余额不得超过合同规定的铺底数，并对合同执行情况进行全程监督管理。 4.14.2 分公司经理对应收账款的管理
a) 分公司经理对所辖地区的应收账款负管理责任，其工作成绩的考核、月工资收入的核定与应收账款的回款业绩挂钩。
b) 分公司经理应经常掌握经销商信用状况，洞悉市场。若有异常情况，分公司经理应立即以书面报告形式上报公司和财务部处理。
c) 分公司经理以及业务主管对担保经销商赊销货款负有按期收回监督责任，对担保经销商融资贷款和敞口的资金流向必须是用于GGFF经营负有监督和控制责任,并对超期不能还款及未能追回的欠款负有连带责任。
d) 对销售合同的执行情况进行全程监督管理。 4.14.3 营销公司对应收账款的管理
a) 营销公司总经理、分公司经理及业务主管对应收帐款负直接管理责任，其工作业绩的考核与应收账款的回收挂钩。
b) 凡赊销业务，无论经销商是否到本公司提货，均报分管营销总经理审批，本公司股东及享受年薪的高层管理人员担保，担保行为仅限一次，担保人担保业务必须经主管营销总经理审批，最长赊销期限不得超过六个月。
c) 业务主管在3个月内不能落实总经理下达的清收欠款任务，营销公司总经理应督促业务主管加大回收力度，并对业务主管能力重新进行考核，确定其是否胜任工作；对经销商的信用度进行重新评估，确认应收款是否安全。
d) 公司营销公司总经理组织营销公司办公室依据《应收账款对账单》和财务每月提供的“应收账款明细表”掌握经销商库存、了解货款回收及往来情况。
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e) 对账单提供的财务信息若无异常情况，年度终了由往来会计打印，交主管会计对应收账款明细核对签字，并装订成册归档。
f) 对账单提供的财务信息若有异常情况，往来会计于7日内查明原因，并将有关情况书面通知财务部。重大情况立即上报营销公司总经理处理。
g) 对销售合同的执行情况进行全程监督和管理。 4.14.4 公司财务对应收账款的管理
a) 往来会计对应收账款负管理责任，其工作成绩的考核与应收账款额度、质量挂钩。
b) 开票员日常应及时根据调运发货单开具准确无误的销售发货单交往来会计审核，月末及时将相关凭据交往来会计审核存档。往来会计每月须将经销商应收账款余额明细表上报财务部部长和营销公司总经理。
c) 费用会计日常掌握客户费用的结算情况，及时审核费用；季度末编制销售折让结算情况报表，经主管会计审核后分别报财务部部长、营销公司总经理及公司总经理。
d) 结算会计及时将政策产品配发额作账务处理，及时更新账面余额，保证往来会计能够以帐面数为依据进行审核销售订单发货。
e) 往来会计及时处理相关账务；检查本人经手的账账是否相符，债权资料是否齐全、应收账款余额是否正确无误，对有问题的应收账款应迅速书面上报主管会计和财务部处理；认真审核对账单，签字后由主管财务部门存档。若未发现异常情况，在授权内及时处理，重大情况须立即报财务部部长处理。
f) 往来会计定期或不定期对经销商进行电询、函调或实地对帐，确定应收账款的真实性；依据财务部部长或总经理意见，由主管会计对问题账款进行稽查，并将检查结果分别报分管销售、财务副总及公司总经理处理。
4.14.5 销售回款成绩的考核办法
往来会计依据财务资料结合实际回款计算销售业绩,并按月报回款明细表。 4.14.6 处罚规定
a) 凡未按本规定执行和管理到位，出现差错的，处当事人罚款50元，造成损失无法追回的，除赔偿全部损失外，另处罚款1000元。
b) 下列情况应按公司相关规定责令责任人限期予以改正和处于涉及金额1-5倍罚款，情节严重的移交司法机关处理；1）收款不交；2）退货不报或积压退货；3）不按规定私自调拨货物； 4）窜货；5）窜户开票；6）货款成为呆死帐；7）公司的专项款或者担保款挪作它用。 4.14.7 往来款项管理
a) 本制度所称往来款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
b) 应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵守应收账款管理制度及本制度的规定。
c) 发生应收账款时，应遵循本公司《应收帐款管理制度》中第一条关于“应收账款的管理”的规定。
d) 购销产品时，应办妥下列事项：（1）签订购销合同，客户应具合法经营资格（营业执照、税务
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第八部分 财务管理类管理制度
登记证手续齐全）；（2）收到款项；（3）确立结算方式及付款期限，或获取付款人保证书；（4）延期付款的违约责任；（5）确立担保人；（6）获取具有审批权限的销售公司总经理批准。5、 应收账款、预付账款明细帐必须根据经核对的购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细帐。6、应收款项明细帐的调帐必须要有分管领导书面批准。 4.14.8 应收款项的内部管理及报告
a) 应收款项。往来会计在每月30日前对上月帐中的应收款项进行清理，并根据购销合同及企业应收货款规定，进行应收账款帐龄分析，对拖欠货款（购销合同超过一个月，其它合同2个月）理出清单，交主管领导，并呈总经理，由合同签订单位（部门）和个人提出解决办法，经主管领导与总经理联批后执行。
b) 其他应收款。主管会计在每月30日对上月借款的单位和个人的应收款项进行清理，书面列表交结算中心出纳双方签字确认及时扣款；对明知有欠款却在后期业务付款时不扣除的，应由付款直接责任人按支付额赔偿，特殊情况需分管副总附书面签字。
c) 申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。 4.14.9 预付账款的管理
a) 预付货款，应由申请办理的单位和个人出具公司规定程序办理的采购计划单与购销合同书。 b) 预付货款的对象是具备一定信用等级的客户。
c) 预付货款必须依据合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 d) 预付货款的申请单位和经办人为第一责任人，并负责结清预付款项。
4.14.10 货款和其他应收款因发生问题而未能收回，预付款不能按时结清，造成损失的，第一责任人具有赔偿责任，情节严重的追究法律责任。 4.14.11 应收款坏账，应根据具体情况处理
a) 提请仲裁委员会调处； b) 依法起诉，予以法律裁认；
c) 办公会研究处理方法，报董事会批准执行。 4.15 财务结算程序及审批权限规定 4.15.1 财务结算程序及审批原则
公司所有资金、费用的审核权、审批权仅限于年初财务计划定额之内，超计划资金支出的审核、审批在实施前须经公司办公会联合讨论签名。
4.15.2 资金支出分为重大项目类资金和费用类资金，列支过程中严格执行相应的审核、审批程序。 4.15.2.1 重大项目类资金凭报告、方案、合同审批：
a) 添置固定资产、基酒外购计划的预付、资金外投和拆借。
b) 维修和技术改造费用、添置低值易耗品、薪酬福利、重大销售费用、原材料、全公司工资及年终奖、合同考核兑现等共10项（详见附表2、3）。 4.15.2.2 各类费用按重要性原则确定管理审批人
差旅费、交易费、业务员往返费、办公费、邮电费、小车费、低值易耗品（500元以下）、垫付运费、
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水电费、生产费用、医疗费、工伤费、借支费用、咨询费、第三方服务费、会务费、赞助费、兑奖费、售后服务及打假费、其它销售费用、金网车队费用、销售折让、其它管理费用、付历欠往来款、退战金、退押金、付利息及财务手续费、各种税款、支付各种资金（含还银行贷款）、送客情酒、抵账调账等共27项（详见附表4、5、6）。 4.15.3 费用报销审批时间
公司财务部适时收集经过报批后的计划类资金方案和请示，经办人必须按照方案要求的具体时间将报账资料送交财务部。报帐资料推迟两个月送交财务部的，需经办人向公司总经理提出专门申请，经同意签字后，财务部方可核销。
4.15.3.1 工资计划为每月10日审批，15日前发放。 4.15.3.2 原材料计划每月5日审批，11日付款。
4.15.3.3 广告费、促销费、历欠往来款、宣传车费用，每月10日前付款。
4.15.3.4 差旅费、交易费、办公费、邮电费、500元以下的低值易耗品、售后服务及打假费用、生产费用，每月月底审核报销。
4.15.3.5 其它销售费用、其它管理费用适时上传，适时入账，当月费用当月月底前入账完毕。 4.15.3.6 兑奖费，每月28日审批报销。 4.15.3.7 小车费，每月30日审核报销。 4.15.3.8 税款，次月10日—15日付款。 4.15.3.9 水电费，每月20日审核报销。 4.15.3.10 医疗费、工伤费，每季末报销。
4.15.3.11 公司文化、质量、安全、经营服务等费用适时审批；银行利息按月结算；财务手续费适时审批。
4.15.3.12 销售折让费,根据公司规定价格和合同约定时间结算。 4.16 财务报表管理规定
4.16.1 公司主管会计的财务报表，必须于次月6日前报出。报送单位：集团财务部、公司总经理及财务部部长。
4.16.2 公司主管会计的财务报表种类：资产负债表、损益表、期间费用表、现金盘点表、可比产品成本表及各项附报资料。
4.16.3 公司统计、出纳报表制度
4.16.3.1 统计按日向集团财务部、公司总经理、财务部部长报送产量、销售数量、货款回款日报表。 4.16.3.2 统计次月2日向集团财务部、公司总经理、财务部部长报送产品产销存、产值、产量、销量及回款情况月报表，次月7日前报送主要经济指标月报表及工业增加值表。
4.16.3.3 统计每月28日前向集团预报产值，及上报统计局商贸公司购进、销售、库存月报。 4.16.3.4 出纳每日向集团财务部、公司总经理、财务部部长报送资金监控日报表。 4.16.4 保管员报表制度
4.16.4.1 材料保管员每日向供应科、财务部报送材料余额明细表。次月1日向公司主管会计报送材料
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第八部分 财务管理类管理制度
购耗存汇总表。
4.16.4.2 成品保管员每日向营销办、财务部报送产品余额明细表。次月1日向公司主管会计报送产品产、销、存汇总表。
4.16.5 次月5日前，各部门与公司财务部进行工资、成本结算兑现。
4.16.6 次月10日前，车间、行管后勤、销售及有关部门向财务部报送工资明细表，经审核审批后于15日前发放。
4.16.7 以上各种报表必须保证数据准确、内容完整、字迹清晰、相互衔接，报表上应有报表人签名、财务部部长审核、公司总经理审批等。否则，出现差错一次处罚责任人20元。 4.17 财务凭证及档案管理规定 4.17.1 财务凭证
4.17.1.1 统一使用主管部门及税务机关规定的账簿、报表、收付凭证及税务发票。
4.17.1.2 财务人员必须严格按照账、表、凭证及发票的要素填写，对外来原始凭证要素不全的不予接受。
4.17.1.3 对外来原始凭证必须取得增值税专用发票或普通税务发票，不得凭白条或假发票入账。会计人员必须对发票的真实性负责。
4.17.1.4 原材料购进除供货单位为小规模纳税人或供货有降价外，必须取得增值税（17%）专用发票，广告费、运输费等必须取得增值税专用发票。
4.17.1.5 主管会计人员必须按期抵扣增值税专用发票进项税额，否则，因此造成的经济损失，由直接责任人全额赔偿。 4.17.2 财务档案管理
4.17.2.1 所有财务人员对自己经管的各种财务档案、有关资料、印章及支票必须妥善保管，由于未妥善保管而造成的损失，由直接责任人负责。保存财务档案资料应做好防盗、防火、防潮、防虫、防尘等相应的安全措施。
4.17.2.2 年终，由主管会计指定专人负责收集、整理、按期装订成册、分类、编号、归档，并与经办人办好移交清册。
4.17.2.3 外单位或财务部以外部门工作人员不得随意查阅财务档案，特殊情况必须经财务部部长和公司总经理同意后方可查阅，并办理借阅手续。
4.17.2.4 单位领取的税务发票及有效凭证，经管人员必须妥善保管，出现问题严格按发票管理规定查处。
4.17.2.5 对于其他类的会计核算资料，应当在年终结账完毕之后，分门别类的装订成册并移交至档案室。 5 附则
本制度解释权属公司财务部。本制度未尽事宜，补充规定具有同等效力。
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表1：借据
借款人（姓名或单位 全称） 借款事由 小写： 借款金额： 大写： 借款时间 审批意见 (需详细批示借支用途、归还时间、责任) 元 还款时间 元 借款利率（年） 付款单位
借款人签名（盖章）：
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第八部分 财务管理类管理制度
表2：资金支出审批程序表
序费用科目 号 添置所有固定资产，必须经公司总经理批准，并1 新增固定资产 报集团董事长审批。 2 企业财产保险费 全公司 全公司 管理员 财务部 行政副总 长 财务部部3 社会养老保险 符合制度规定，由人事科经办、计算、执行。 全公司 行政副总 OA上传 长 生产部部部门资产设 备 管理员 4 维修和技术改造 附改造计划报告书 生产部部长 房 屋 基建科 行政副总 财务部部长 部门负责5 低值易耗品 需从OA报计划，经副总经理签批。 全公司 人 行政副总 长 理 财务部部公司总经出纳 理 公司总经出纳 设备管理 财务部部长 理 长 公司总经出纳 理 理 公司总经出纳 部门资产行政副总 长 财务部部理 公司总经出纳 理赔 交保险并负责财务部部公司总经出纳 前置条件 类别 管 理 审 核 签条据 审批签字 结算中心 指定结帐（地点） 备注 26
湖北酒业股份有限公司 全公司广告费，必须由营销公司总经理审批方案费用报销所需或合同，报公司总经理审批后执行；广告审核员广告审核营销公司广告会计 员 合同额、支付额、余额等，编制执行情况明细报人员代理填制表于每月10日协同上传财务部)。 发票、帮报销人总经理 理 公司总经出纳 合法（禁止财务附件必须合规6 广告费（含宣传费） 同时登记管理(按月核对汇总计划额、实际签字全公司 促销费（含促销品、促销工资、堆码、进7 场、政策、季节性、临时性压奖费等） 报方案，经营销公司总经理和公司总经理审批填制单据、协助（费用审核员按月核对计划额、方案额、实际签全公司 字合同额、支付额、余额等，编制执行情况明细报表于每月10日上传财务部)。 每月5日前由材料会计提供耗用数，经主管生产lljj厂 jjbb 司总经理审批，报集团审批后的资金支付计划。 主管会计 主管会计 公司总经 理 出纳 出纳 经理 主管 总经理 理 真报销票据） 各分公司 费用审核营销公司公司总经出纳 报销人以假充8 原材料 供应副总审核支付金额、财务部部长复核，报公表3：资金支出审批程序表
序费用科目 号 1万元以内凭合同部门负责人签字，谁经手谁负9 预付帐款 责结账；超出1万元的报公司总经理审批，预付基酒款须附公司总经理审批的计划和合同。 yyxx 高层领导 由公司总经理按年计划控制总额及定编人员和10 行管工资 级别；由人事科按计划标准控制并核算工资。 销售部门 生产部门 人事科长 分管副总 长 理 出纳 财务部部公司总经出纳 酒厂 部门负责人 财务部部长 出纳 公司总经出纳 理 计挂账需经财务部部长同意 前置条件 类别 管 理 审 核 签条据 审批签字 结算中心 预付款按备用金管理，需转会指定结帐（地点） 备注 27
第八部分 财务管理类管理制度 财务部门 后勤部门 由营销公司总经理按年计划控制总额及定编人业务工资 员和级别；分公司经理每月5日前交齐符合规定标准的工资资料，由劳资会计核算工资。 lljj厂支：灌装车间统计按产量计算0.10元// 件。 生产工资 hhjj公司支：车间统计计算全部计件差额部分/ 60%,yyxx40%。 财务部部装卸工资 装卸工资由生产部负责核算，次月15日前付款。 生产系统 生产部部长
yyxx会计 长 出纳 生产部部长 审核标准 出纳 生产部部长 酒厂会计 出纳 销售系统 营销办 出纳 出纳 出纳 计算人每月9日前交工资表，由人事科审核后于每月10日用OA上传相关管理审核和审批人，签字后15日前发放。 表4：资金支出审批程序表 序费用科目 号 差旅费 1 招待费 易费对照接待标准核定报销额度（销售公司的交行管后勤部28
部门负责人 差旅费由管理人对照制度标准核定报销额度；交销售部门 部门负责人 行政副总 长 理 出纳 财务部部公司总经出纳 前置条件目 类别 管 理 审 核 签条据 审批签字 备注 指定结帐（地点） 湖北酒业股份有限公司 易费按规定设专人管理，其它由公司办具体负责）。 费用审核营销公司 员 总经理 批量购进的办出纳 门 2 业务员往返费 按公司规定的标准，销售人员的往返发票。 销售部门 营销办 办公费（含电脑设施3 维护费） 需附主管领导批准的请示、报告、方案等，2000全公司 元以上报副总经理审批。 财务部部长 公司总经出纳 理 公用品招标后统一由办公室发放 每月30日主管公司文件下公司座机由出纳按月购买话费；座机费用严格按达的人员手4 邮电费 公司下达的计划考核，超支部分从部门、科室负机费和座机责人工资中扣除。 费 给行政副总 司机在公司批准的单台车辆费用定额内使用，按5 小车费 日填《用车日记》，按月报销。 及接待车辆 办公室 供应科 6 垫付运费 限定垫付单位和垫付金额 全公司 科长
材料会计 长 公务车辆 配车领导、 配车领导 会计 财务部部 出纳 理 yyxx主管公司总经出纳 各部门 会计 报销额明细表yyxx主管 出纳 费计划与实际会计上报邮电29
第八部分 财务管理类管理制度
表5：资金支出审批程序表
序费用科目 号 设备机电科生产性开支，由设备机电科负责管理和抄表。 lljj厂 长 7 水电费 设备机电科非生产性开支，由设备机电科负责管理和抄表。 宏 进 长 主管会计 外费用。 生产部部长 直接用于产品辅助性列支费用（含配件每月总额8 生产费用 在2万元内，2万元以上先请示公司总经理同意yyxx压奖 之后再办）。 （计划内） 9 10 医疗费 工伤费 借支 11 （只限于公司内的公务借款，其它不予借制度规定以内由人事科统一办理 制度规定以内 所需借支（不含预付货款），凡超过1万元金额，由公司总经理审批；借支无特殊情况，当月必须报帐，跨月按制度执行；集团成员企业和集团借销 售 出 纳 总经理 全公司 全公司 生 产 出 纳 法务科 法务科 副总 营销公司 出纳 财务部部长 财务部部长 出纳 出纳 出纳 生产部部长 费用会计 出纳 成本的压奖 借条未经财务部部长同意不得转会计挂账，年初预算进入生产部 部门负责人 财务部部长 出纳 任、hhjj长 管会计 办公室主使用部门部 出纳 取酒业公司以报表，并负责收lljj厂主生产部部长 出纳 月报水电费收取、付出情况月前置条件目 类别 管 理 审 核 签条据 审批签字 设备机电科每指定结帐 备注 30
湖北酒业股份有限公司 支） 支由集团董事长书面审批并签订协议。 后勤、财务 出 纳 行政副总 出纳 还款或结清后退还借据。 咨询费 公司总经凭协议书 第三方服务费 凭方案（指春秋糖酒会、职工代表大会、股东大财务部部公司总经副总 长 付。 公司总经理 出纳 全公司 主管会计 财务部部长 理 出纳 一律按备用金方式抵库管理，12 13 会务费 会、誓师大会、年终总结会等）糖酒会费用在yyxx全公司 主管会计 14 赞助费 凭协议、文件经公司总经理审批 全公司 主管会计 财务部部长 理 出纳 表6：资金支出审批程序表
序费用科目 号 营销公司总依据年初产品压奖明细计划，超计划需经公司总15 兑奖费 经理批准。 结算会计 有立案、结案报告，报销举报、赔偿、赞助费、营销公司总16 售后服务、打假费 工商行政罚款、质量事故赔偿费，差旅费、邮电费、交易费等，由售后负责人管理登记。 各分公司经17 其它销售费用 有方案，控制在总计划比例之内。 全公司 理 费用主管 经理 营销公司总 出纳 全公司 售后负责人 经理 出纳 全公司 结算会计 营销办 经理 出纳 付现款的 特殊情况需支前置条件 部 门 管 理 审 核 签条据 审核签字 hhjj 指定结帐（地点） 备注 31
第八部分 财务管理类管理制度 营销公司总18 金网车队费用 人数及其开支的费用，在计划内控制。 按计划标准计算，财务凭商家签字确认的折让计19 销售折让 算单原件记账。 含检验费、邮寄费、审计费、各种标牌、评审费、20 其它管理费用 产权专利、注册、土地征用、质量、安全、环保、消防费用、客情用酒等 付历欠往来款、终止21 业务尾款 退战金、保证金、代22 收款 23 退押金 融资利息、财务手续24 费 主管会计按月汇报应税情况，经公司总经理同意25 各种税款 后申报交纳税款，按月缴税。 各种抵账、调账 26 和调账需经公司总经理同意。 支付各种资金（含还27 银行贷款） 同知会公司总经理 主任 超过50万（一事一审不得人为分拆）必须OA协 计 结算中心 出纳 凭证附件需经财务部部长同意，涉及损益的抵账 全公司 管会计 各主管会 出纳 各财务室主 出纳 根据贷款额及利率计算准确无误后支付 yyxx 主管会计 财务部部长 出纳 凭人事科出示的要素齐全的解聘表 全公司 凭原始单据、身份证原件 全公司 管会计 会计 但不给对方提供任何书面文字 对方提供介绍信、往来帐簿，公司财务才能查对，全公司 管会计 各财务室主 总经理 出纳 各财务室主 理 营销公司出纳 公司总经出纳 全公司 部门负责人 主管会计 行政副总 出纳 市 场 结算会计 结算会计 经理 市 场 营销办 费用主管 经理 营销公司总 出纳 出纳 队长审核 金网车费用由32
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二、全面预算管理制度
文件编号：GGF-C-072 版本/修订：D/0
1 目的
为了加强公司全面预算管理，规范全面预算的编制原则、范围、具体内容及编制方法，明确各部门编制预算和执行预算的职责，以及预算的调整、预算执行效果的分析考核，以科学的管理手段确保公司年度经营目标的实现。结合公司实际，特制定本制度。 2 范围
本制度适用于湖北GGFF酒业股份有限公司。 3 定义
全面预算是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 4 预算的编制依据
4.1 营销公司总经理负责编制全部产品的销售预算及销售费用预算（包括销售人员工资、市场开发费、促销费、压奖费、折扣费、广告费、会务费、市场费、装卸整理费等明细预算表），报公司总经理审核。按审核修正的正式预算执行，执行中如有重大变化因素，须及时提请召开联合办公会进行预算调整。 4.2 公司办公室归集各部门所需管理费用（此费用须由部门负责人签字确认），审核公司的非生产性费用，并按财务口径编制管理费用预算（见管理费用预算表），经分管领导审批报财务部。
4.3 公司办公室人事科负责编制公司行管人员工资、福利、全公司人员的社会统筹、招聘费、文化宣传费和培训费等人力资源成本预算，并按财务口径编制管理费用预算，经分管领导审批报财务部。 4.4 生产部负责编制生产车间人员工资核算、制造费用（包括油墨耗材、机物料消耗）预算，经领导审批后报财务部。
4.5 设备机电科负责按照实现年度销售额所必须整合、配套产能资源的原则，编制设备的投资、技改、大修明细预算，及水、电耗明细预算，经相关领导审批后，报财务部。
4.6 技术部、质控中心、发展部根据销售计划拟定设计开发目标、材料试验项目计划明细，结合上年度发生设计研发费，编制技术开发费用预算，经相关领导审批后报财务部。 4.7 技术部根据销售产品计划提供财务部各种产品的包装形态。
4.8 基建科、总经办根据公司发展规划按资源整合满足需求的原则编制基建预算、网络软件信息投资预算，经相关领导审批后报财务部。
4.9 财务部根据年度利润目标及销售预算分别编制公司产品成本预算、财务费用预算、融资预算、财务收支预算、税金预算，并负责总预算；经汇总、审核、完善、修正后将全面预算提交公司总经理。财
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第八部分 财务管理类管理制度
务部负责监督各职能部门执行预算，并对预算执行情况按月进行分析。 5 全面预算的编制原则
5.1 全面原则。所有的预算必须考虑全面，切忌漏项，特别是制造费用预算中的维修、技术改造项目以及资本支出预算。
5.2 低成本原则。即效益原则，各部门在编制经营预算时，切忌本位主义，应从公司战略发展的高度和宏观要求出发，当节约则必节约。
5.3 相互沟通原则。各职能部门提供的基础资料能够充分利用以及互审和交流。
5.4 可操作性原则。各项预算必须切实可行，要结合相关管理文件、制度的规定，以及项目组成的计算依据或相关明细，以便于执行。
5.5 动态调整原则。当公司经营环境发生重大变化时，各业务部门及时反馈并提示相关部门召开调整预算的会议。 6 内容 6.1 专项预算 6.1.1 产品、产量预算 6.1.2 生产成本预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 人力资源成本预算 6.1.5 应交税金预算 6.1.6 增加值预算 6.1.7 销售费用预算 6.1.8 管理费用预算 6.1.9 财务费用预算 6.1.10 投资预算 6.1.11 融资预算 6.2 综合预算
6.2.1 预计收入、成本、利润表 6.2.2 财务收支预算表 6.3 目标任务分解
6.3.1 由财务部预算管理科负责，将经审批的经济指标分解到各级、各部门 6.3.2 由各级、各部门负责，具体将经济指标分解到相关责任人 7 全面预算的编制方法
7.1 预算编制采取“自上而下、自下而上”的信息流程，根据公司战略规划和年度经营目标，以销售预算为起点，相关责任部门编制各专项预算，财务部编制公司综合预算，将预算层层分解到各成本责任
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批后执行。
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部门，经充分沟通确认，各责任部门相关领导签字确认后，报送到财务部审核、汇总，经公司总经理签
7.2 各部门编制预算的表样由财务部提供，并协调各部门编制预算，必要时集中相关人员学习、讨论。 8 全面预算编制的时间要求
以财务部下达通知的时间为准。 9 全面预算的审批
各部门编制的专项预算经相关领导签字后，报送财务部。财务部将各部门预算审核、汇总后形成完整的预算报公司总经理，公司总经理组织办公会讨论、修改。定稿的预算经公司总经理审批后下发执行。 10 全面预算指标考核与分解
10.1 全面预算一经批复下达，即有指令性，财务部围绕年度计划，成本费用控制点分解出相应的基本指标任务、主管指标任务、其他目标任务，并将任务明确到职能部门，各个职能部门必须认真组织实施，严格执行。
10.1.1 行政管理部门
a) 其基本指标任务为确保产量产值、利润目标的达成及主营业务成本的控制。 b) 其主管指标任务为管理费用的控制。
c) 其他指标任务为控制流动资产的损失和减少呆废料的形成。 10.1.2 销售部门
a) 其基本指标任务为确保产量、营业收入、回款和边际利润率目标的达成。 b) 其主管指标任务为销售费用的控制。
c) 其他指标任务为控制流动资产的损失和减少呆废料的形成，以及资金成本的控制。 10.1.3 生产部门
a) 其基本指标任务为确保产量产值、利润目标的达成。 b) 其主管指标任务为材料成本，人工及制造成本的控制。 c) 其他指标任务为控制流动资产的损失和减少呆废料的形成。 10.1.4 技术部门
a) 其基本指标任务为确保产量产值、利润目标的达成及主营业务成本的控制。 b) 其主管指标任务为基酒及制造成本的控制。
c) 其他指标任务为控制流动资产的损失和减少呆废料的形成。
10.2 公司财务部负责跟踪预算执行，按月下达主管任务控制指标给责任人，月终将责任人分管指标的执行和控制情况进行汇算分析，并反馈给责任人，最终分析公司的总计划执行情况汇报给公司总经理；在执行预算管理的过程中，责任人要坚决按计划管理和控制，坚持“公司所有资金、费用的审核、审批必须控制在年初财务计划定额之内，超计划资金支出须在实施前经公司办公会联合讨论签名”的原则，履行经营管理的职责。
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第八部分 财务管理类管理制度
10.3 各职能部门应当将全面预算作为内部业务活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制，确保各项成本费用控制在全年预算中，保证利润指标的实现。
10.4 各职能部门应当将全面预算分解到部门内部各个单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。 11 全面预算的执行及分析
11.1 各部门必须严格执行预算，财务部按月进行对比分析，将分析情况在经营例会上通报，要求各部门对上月出现的偏差提出改进措施和计划，财务部据此进行跟踪，督察科进行监控和评定，力求落实，对于目标任务完成情况与全面预算的差异，由经济目标管理部门的责任人按照集团的重大经济责任追究方案承担责任。
11.2 各部门在更换负责人时必须将本部门的预算指标完成情况进行交接，对未能完成预算指标的要划清责任。
12 全面预算的调整
12.1 为了体现预算的严肃性，经审批后的专项及综合预算原则上不得随意变动或调整。 12.2 调整的前提条件：
12.2.1 由于以下因素，对公司整体效益影响超过年预算利润总额25%及以上的，对预算进行调整。
a) 不可抗力；
b) 国家宏观政策和宏观经济形式带来成本较大变化；
c) 市场发生重大变化，市场规模、产品结构及价格出现重大变化的； d) 其他对公司整体效益产生重大影响的；
12.2.2 公司经营出现重大变化，需对年度经营计划进行调整的，同时调整年度预算。 13 附则
13.1 本制度由财务部负责解释和修订。 13.2 本制度从发布之日起执行。
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