企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做?
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发布时间：2022-04-23 19:22
共7个回答
热心网友
时间：2022-07-04 03:02
企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。比如招待费，会计入账100元，而税务认为你只有60%是与业务相关，40元是要调增，这个调增是不做分录的，只有出现应补交所得税额时，才通过以前年度损益调整，调整利润分配。
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时间：2022-07-04 04:20
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整交税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款
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时间：2022-07-04 05:55
企业所得税汇算清缴时，计税收入调增，不需要作会计分录，只需要在企业所得税汇算清缴申报表中作调增即可。
税务处理与会计处理是两码事，税务计算按照税法规定执行；会计按照会计准则规定记账。
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时间：2022-07-04 07:46
付费内容限时免费查看回答1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
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时间：2022-07-04 09:54
先按照调增的应纳税所得额计算应交企业所得税，编制会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
因汇算清缴工作结束时已跨年，所以应调整以前年度损益。
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时间：2022-07-04 12:19
企业所得税的调增调减不用编制会计分录。。
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时间：2022-07-04 15:00
企业所得税汇算清缴时有调增额，如果不涉及递延所得税的直接调税务报表就可以了，不用进行账务处理。
