生产企业出口退税的计算方法
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发布时间：2022-04-22 10:07
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时间：2023-02-08 11:10
生产型企业出口执行免抵退税，具体的计算如下：
1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额等于当期内销货物的销项货物一（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）一上期留抵税额；
2、免抵退税额的计算 ：免抵退税额等于出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率一免抵退税额抵减额；
3、当期应退税额和免抵税额的计算：需要比大小：
（1）如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额：当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额一当期应退税额 ；
（2）如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额：当期应退税额等于当期免抵退税额 ，当期免抵税额等于0 。
企业出口退税办理流程：
1、在所属地工商部门办理统一社会信用代码的营业执照，是根据出口企业根据“三证合一”有关要求；
2、在所属地外经贸部门取得：对外贸易经营者备案登记证书。在所属地海关部门办理：海关注册登记证书。在所属检验检疫部门获得：商检证书。在所属外汇管理部门获得：相应审批文件；
3、外汇开户银行：“三证合一”营业执照的公司，在所属地主管海关办理电子口岸入网资格后，到外汇开户银行取得国家外汇局网上应用服务平台用户的操作资格；
4、申报系统：企业在出口退（免）税第一笔免税申报之前，应当从出口退（免）税申报系统中生成出口退（免）税备案表，准备相关资料及电子数据。办理备案手续：前往所属行政服务中心国税窗口受理岗办理出口退（免）税备案手续，受理岗在CTAIS或出口退税审核系统及“金三系统”中维护企业基础信息。申领*：企业申请领购*普通*用于开具出口*；
5、次月申报：企业发生货物出口后，将相关数据录入出口退（免）税申报系统，根据会计规定作销售收入的次月通过远程申报，按规定向主管税务机关进行预申报，在确认过电子信息无误后，再进行*纳税申报；
6、形成电子数据：企业自出口之日起至次年4月30日前的最后一个*纳税申报期内，收齐相关单据凭证（出口报关单已经取消了）与形成申报退（免）税的电子数据。申报：向公司所属税务局办税服务厅或是行政服务中心的国税窗口受理窗口进行正式的申报。由于特别原因无法申报的，可以申请延期申报；
7、填写（出口货物备案单证目录）：企业在正式申报出口退（免）的15日内，将所有申报国内运输单证（以出口企业承付运费的）、退（免）税货物的出口货物装货单、出口货物运输单据与购货合同，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写（出口货物备案单证目录），以备主管税务机关核查；
8、主管税务机关办税大厅受理岗位受理出口企业退（免）税申报，预审通过出口退税审核系统后台传递至相关审核岗位；
9、完成审核：主管税务机关相关岗位按规定的时限完成审核流程。
法律依据：《出口货物退（免）税管理办法》第十二条
税务机关受理出口商出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。根据出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料的不同情况，税务机关应当重点审核以下内容：
（一）申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。_
（二）申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致。_
（三）申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致等。
