小微企业，免征收*2400元，2400元需要计入“营业外收入”，交纳“企业所得税”吗？
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发布时间：2022-04-26 23:49
共1个回答
热心网友
时间：2023-11-12 16:50
是的。
根据*价外税特点，在销售发生时就要入账*，形成负债
免征时，将应交的*计入营业外收入，最后形成应税所得，当然要交纳企业所得税。
即使不是*，而是营业税等价内税，按规定免征则不用账务处理；而实际上，如果交纳了，则需要计提计入营业税金及附加，这是一项期间费用，直接从利润中扣除的，也就是减少了应税所得，所以营业税免征不做处理情况下，则没有这项期间费用，应税所得就增多了，当然也交了企业所得税。
热心网友
时间：2023-11-12 16:50
是的。
根据*价外税特点，在销售发生时就要入账*，形成负债
免征时，将应交的*计入营业外收入，最后形成应税所得，当然要交纳企业所得税。
即使不是*，而是营业税等价内税，按规定免征则不用账务处理；而实际上，如果交纳了，则需要计提计入营业税金及附加，这是一项期间费用，直接从利润中扣除的，也就是减少了应税所得，所以营业税免征不做处理情况下，则没有这项期间费用，应税所得就增多了，当然也交了企业所得税。
